Хэд хэдэн жилийн туршид капиталын олзыг тараах татварын стратеги
Суурилуулалтын борлуулалтын стратегийн үндсэн ашиг нь хөрөнгийн олзын орлогыг хугацаанд нь тараана гэсэн үг юм.
Хүний санхүүгийн нөхцөл байдлаас шалтгаалан капиталын олсон орлогыг цаг хугацааны явцад орлогоо дараах байдлаар үржүүлж болно:
- Орлого нь бага татварын хувь хэмжээгээр татвар ногдуулдаг;
- Худалдан авагчаас татвар хураах мөнгөтэй болох мөнгөний урсгалыг хослуулах;
- Орлогын орлогын хэмжээ, богино хугацааны өсөлтийг нэмэгдүүлэх, нийт орлого , татварыг тохируулахаас урьдчилан сэргийлэх; болон
- Хөрөнгө оруулалт хийх, хадгалах, зарцуулахдаа илүү их бэлэн мөнгө авах боломжтой.
Хоёрдогч ашиг тус нь худалдагч талд буцаан олгох зээлээс худалдан авагчид зээлдүүлэгчийн зарим ашиг сонирхлыг олдог.
Суурилуулалтын борлуулалт нь хоёр хүчин зүйлийг шаарддаг.
- Та цаг хугацаа өнгөрөөсөн төлбөрөө худалдан авагчид хөрөнгөөр борлуулахыг зөвшөөрч байна. Борлуулалтын татварын жилээс хойш нэг жилийн хугацаанд дор хаяж нэг төлбөрийг хүлээн авна.
- Та энэ маягтыг 6252 маягтын дагуу борлуулах хэлбэрээр мэдээлэхийг сонгоно уу. (Өөрөөр, та суулгаж борлуулах аргыг ашиглахгүй байхаар сонгож болно.)
Хялбаршуулсан хувилбар
Жорандус (түүний жинхэнэ нэр биш) бизнесээ зарж борлуулахдаа татварын үр нөлөөг хэдэн жилийн турш түгээх боломжтой болсон.
Суурилуулах борлуулалт гэдэг нь тухайн этгээд хөрөнгөө худалдан авагчид зарж борлуулах, борлуулалтын жилээс нэг жилийн хугацаанд нэг удаагийн төлбөр хүлээн авдаг ажил гүйлгээ юм. Жорандын хувьд, худалдан авагч гэрээт борлуулалтын үнээс 30%, нэг жилийн хугацаанд 40%, үлдсэн 30% -ийг хоёр жилийн хугацаанд төлнө гэсэн байна.
Ингэснээр Жорандус өөрийн жилийн орлогын 30%, хоёр дахь жилдээ 40%, гурав дахь жилдээ 30% -ийг тайлагнах боломжтой болсон. Үүнээс гадна, Жорандус төлбөрөө авахаар хүлээх ёстой байсан учраас худалдан авагч хоёр дахь болон гурав дахь төлбөрийн хүүг төлсөн.
Жорандусыг борлуулалтын аргыг хэрэглэх нь дээр байх уу гэдгийг тодорхойлохын тулд татварын нөлөөллийг дараах байдлаар тооцоолох хэрэгтэй болно. Үүнд: 1) 2 жилийнхтэй харьцуулбал түүний ашиг 2) борлуулалт. Энэ харьцуулалтыг хийхийн тулд бид эдгээр жилүүдэд түүний орлого, хасалтыг мэдэх хэрэгтэй болно. Эдгээр жилүүдийн зарим нь ирээдүйд ирээдүйн орлого, хасалт ямар байхыг тооцоолох хэрэгтэй. Жорандус бизнесийнхээ борлуулалтаас $ 100,000 авдаг бөгөөд $ 10,000-ыг хасах зардлаа гурван жилээр хасах болно. Түүнчлэн худалдан авагч нь хоёр болон гурав дахь удаагаа хүү төлнө. Үүнээс гадна Жорандус бизнесээ зарж борлуулалтын орлогоосоо жил бүр 36,000 орчим доллартай тэнцэх энгийн орлого олж чадна гэж тооцоолжээ. Тэрбээр ямар нэгэн томоохон хасалт хийхийг урьдчилан таамаглаагүй байна. Одоо бид татварын хоёр хувилбарыг харьцуулж болох юм.
| Хувилбар 1: Суурилуулалтын борлуулалт | Хувилбар 2: Сонгон шалгаруулалтын борлуулалтаас сонгогдсон | |||||
| 1 дэх жил | 2 дахь жил | 3 дахь жил | 1 дэх жил | 2 дахь жил | 3 дахь жил | |
| Худалдагчийн төлбөр | 30,000 | 40,000 | 30,000 | 30,000 | 40,000 | 30,000 |
| Нийт ашгийн хувь | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| Урт хугацааны татвар ногдуулах татвар | 27,000 | 36,000 | 27,000 | 90,000 | -0- | -0- |
| Хүүгийн орлого | -0- | 2000 | 3000 | -0- | 2000 | 3000 |
| Бусад энгийн орлого | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 |
| Тохируулсан нийт орлого | 63,000 | 74,000 | 66,000 | 126,000 | 38,000 | 39,000 |
| Стандарт хасалт | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 |
| Хувийн чөлөөлөлт | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 |
| Татвар ногдуулах орлого | 52,850 | 63,850 | 55,850 | 115,850 | 27,850 | 28,850 |
| Холбооны орлогын татвар | 5,821 | 7771 | 6,721 | 15,271 | 3,728 | 3,878 |
| Татварын дараах орлого | 57179 | 66,229 | 59,279 | 110,729 | 34,272 | 35122 |
| Татварын үр дүнтэй байдал | 11.01% | 12.17% | 12.03% | 13.18% | 13.39% | 13.44% |
| Ердийн орлогын ахиуц татварын хувь | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| Урт хугацааны орлогын ахиуц татварын хувь | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| 3-аас дээш жилийн татвар | 20,313 | 22,877 | ||||
| Татварын дараах орлого 3 жилийн хугацаанд | 182,687 | 180,123 | ||||
| 3 жилийн дунджаар үр ашигтай татварын хувь хэмжээ | 11.84% | 13.26% | ||||
| 2014 оны татварын хувь хэмжээ, стандарт хасалт болон хувийн чөлөөлөлтийг ашиглан тооцоолсон. Бүх ололт амжилт нь урт хугацааных юм. Татварын дараах орлого нь нийт орлогоос холбооны орлогын татвараас хасагдана. Татварын үр дүнтэй татварын хувь хэмжээ нь холбооны орлогын албан татварыг татвар ногдуулах орлогод хуваахтай тэнцүү байна. | ||||||
Эдгээр хоёр жишээгээр ярилцъя. Бидний хэмждэг цорын ганц ялгаа нь татвар ногдуулах орлогыг орлогод оруулж тооцоход оршино. Суурилуулалтын борлуулалтын арга (хувилбар 1) -аас 3 жилийн хугацаанд эсвэл үйлчлүүлэгч сонгон шалгарвал нэг удаа (2-р хувилбар) гардаг. Бусад бүх орлогын болон хасах орцын хувьд хоёр хувилбарын хооронд ижил хэвээр байна. Гурван жилийн дараа Жорандус нь сонгон шалгаруулалтын жилийн орлогын тайланд ойролцоогоор $ 22,877 $ -ийг төлөх ба жилийн борлуулалтын орлогоо тайлагнадаг бол Холбооны орлогын татварыг ойролцоогоор $ 20,313 доллараар төлнө. Энэ нь суулийн борлуулалтын аргыг ашиглахад 2,564 долларын татварыг хэмнэдэг. Энэ бол нэмэлт мөнгө Жорандусыг тохиромжтой гэж үзээд аврах эсвэл зарцуулах боломжтой.
Иймэрхүү хувилбарын загвар гаргахдаа, одоо болон ирээдүйн татварын талаархи бүх мэдээллийг авах нь чухал юм.
Санхүүгийн нөхцөл байдлаас шалтгаалан янз бүрийн хүмүүс нөлөөлж болно. Тиймээс таны авсан өгөгдлүүд болон таны тооцоолсон татварууд дээр дурдсан энгийн хувилбараас ялгаатай харагдаж болно. Тиймээс эдгээр мэдээллийг нарийвчлан харъя гэвэл юу хайхыг мэднэ.
Том зураг: Орлогын хугацаа
Суурилуулах борлуулалтын аргын дагуу татвар ногдуулах ашиг олон жилийн туршид тархаж байна. Gain нь нэг удаа (нийт борлуулалтыг хассан зардлыг хассан зардлаас хасах) ба нийт ашгийн хувиар илэрхийлнэ. Энэ хувь хэмжээг дараа нь төлсөн төлбөр бүрт мөрдөнө. Жил бүрийн орлого олдог бөгөөд худалдагч нь худалдан авагчаас төлбөр хүлээн авдаг. Үүнээс гадна, худалдан авагч төлбөрийг хүлээж авахын тулд худалдагчийг нөхөн төлөх сонирхолыг төлдөг. Хүү нь энгийн татварын хувь хэмжээгээр тусад нь татвар ногдуулдаг. Үндсэн хөрөнгийг нэг жил эсвэл түүнээс богино (богино хугацаагаар) эсвэл нэг жил (урт хугацаагаар) эзэмшдэг эсэхээс хамаарч богино болон урт хугацааны үнээр олсон ашгийг татвар ногдуулдаг. Урт хугацааны ашиг нь тэг, 15%, эсвэл 20% татвар ногдуулж болно. Урт хугацааны орлогыг өндөр орлоготой хувь хүмүүсийн 3.8% -ийн цэвэр хөрөнгө оруулалтын орлогын тооцоонд хамруулж болно.
Өөр юу үзэх ёстой вэ
Суурилуулалтын борлуулалтын арга нь үндсэндээ орлогын цаг хугацаанд тоглодог. Бид олон жилийн турш орлогоо тараах уу? Эсвэл татварыг бүгдийг нэг дор цуглуулдаг уу? "Зөв" хариулт нь таны санхүүгийн байдлын онцлогоос хамаарна.
Татварын стратегийн хувьд, суурилуулалтын борлуулалт нь хөрөнгийн олз орлогод хамаарах татварын хувь хэмжээг зохицуулах тухай юм. Татвар хураах борлуулалтын орлогыг бусад татвартай холбоотой нөлөөллийг удирдахад ашиглаж болно. Жишээлбэл, олон жилийн турш орлого хуваарилах нь орлогод суурилсан татварын хөнгөлөлт эсвэл татварын хөнгөлөлтөд тэнцэхүйц тохирсон байж болох тохируулсан нийт орлогыг удирдах этгээдэд тусална. Жишээ нь, тодорхой босгоос доогуур орлогыг байлгах нь Medicare Part B шимтгэлийг өндөр байлгахаас зайлсхийхэд туслана. Тухайлбал, суутган тооцоолсон суутгалыг хасах босгыг харгалзан орлогоо үлдээхэд нь тусалдаг.
Нэг жилийн хугацаанд томоохон капиталын өсөлтийг тайлагнах замаар орлогыг нэмэгдүүлэх боломжтой.
- Татварын ердийн орлогыг татварын хувь хэмжээг нэмэгдүүлэх;
- Хөрөнгө оруулалтын орлогыг татварын хувь хэмжээг өсгөх;
- Нийгмийн халамжийн тэтгэмжийн үр дүн нь татвар ногдуулдаг;
- Оюутны зээлийн хүүгийн суутгал , үнийн хөнгөлөлт , хувийн хөнгөлөлт гэх мэт орлого дээр үндэслэн хасагдах суутгалыг багасгах буюу арилгах;
- Roth IRA эсвэл Coverdell Боловсролын Хадгаламжийн дансанд хэр их хувь нэмэр оруулж болох вэ?
- Даатгалын хөнгөлөлттэй татварын хөнгөлөлт , насан туршийн сургалтын зээл эсвэл хүүхдийн татварын хөнгөлөлт гэх мэт орлогод суурилсан татварын хөнгөлөлтүүдийг хасах буюу арилгах;
- Хөрөнгө оруулалтын орлогын албан татварыг нэмэгдүүлэх буюу нэмэгдүүлэх;
- Хамгийн бага татварыг нэмэгдүүлэх буюу нэмэгдүүлэх;
- Medicare Part B шимтгэл өсч магадгүй.
Үүний эсрэгээр, олон жилийн турш орлого олох нь боломжтой:
- Хүссэн татварын хувь хэмжээгээр орлого олоход тусална;
- Хүссэн тэг хувь эсвэл 15% хаалтанд капиталын ашиг орлогыг нэмэгдүүлэхэд тусална;
- Нийгмийн даатгалын шимтгэлийн хураамж бага байгаа нь татвар ногдуулдаг;
- Оюутны зээлийн хүүгийн хасалт, үнийн хөнгөлөлт, хувийн хөнгөлөлт, орлогын хөнгөлөлт зэрэг бусад хөнгөлөлтийг авахад хүрэлцэхүйц орлогыг хангахад тусална;
- Даатгалын тусламжийн татварын хөнгөлөлт, бусад татварын кредитийн төлбөрт орлогын хэмжээнд хүрэхэд тусалдаг байх;
- Хөрөнгө оруулалтын орлогын татварын нөлөөллөөс зайлсхийх буюу багасгах;
- Хамгийн бага орлогын албан татварын нөлөөллөөс зайлсхийх буюу багасгах;
- Дээд зэргийн Medicare Part B шимтгэлийн үр нөлөөг бууруулах буюу багасгах.
Одоо, эдгээр нь эцсийн үр дүн юм. Эдгээр тэтгэмж нь орлогын түвшинг удирдах, орлогын янз бүрийн түвшинг татварын янз бүрийн нөлөөллүүдийг хэрхэн үүсгэж байгааг хардаг. Татварын төлөвлөлтийн нөхцөлийг боловсруулахдаа орлогын бүх төрлүүд, хасалтын төрлүүд, татварын төрлүүд, таны нөхцөл байдалд хамаарах татварын кредитийн төрлийг тодорхойлох хэрэгтэй. Өөрөөр хэлбэл, бид орлогын түвшин нь таны татварын өгөөжийн бусад хэсгүүдтэй хэрхэн харилцаж байгааг хараад энд дарж үзээрэй.
Дэлгэрэнгүй мэдээлэл
- Суурилуулалтын борлуулалтыг тэнцэхийн тулд худалдагч нь худалдсан жилээс хойш нэг жилийн хугацаанд дор хаяж нэг төлбөрийг хүлээн авдаг худалдагчийг өмчөө зардаг.
- Татвар төлөгч нь борлуулалтын жилийн орлогын бүх олзыг оролцуулан борлуулалтын аргыг ашиглахгүй байхыг сонгож болно. Энэ сонгуулийг хүчин төгөлдөр болгохын тулд татварын буцаан олголтыг буцаан олголт, түүний дотор сунгалтуудыг оруулан гаргана.
Суурилуулалтын борлуулалтын арга нь дараах нөхцөл байдалд ашиглагдахгүй:
- Үл хөдлөх хөрөнгийг борлуулсан. Борлуулалтын жилд нийт хөрөнгийн алдагдлыг тайлагнах.
- Арилжааны хэвийн үйл ажиллагаанд бараа материал борлуулах
- Даатгалын газрыг худалдах төлөвлөгөөнд худалдсан ч гэсэн хувийн өмч, үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалт. (Гэсэн хэдий ч цаг хугацаат хувьцаа болон орон сууцны олон тооны наймаачдын хувьд онцгой тохиолдол байдаг. Дэлгэрэнгүй мэдээллийг Хэвлэгдсэн 537- г үзнэ үү .)
- Хувьцаа, бонд болон бусад хөрөнгө оруулалтын үнэт цаасны борлуулалт.
Онцгой дүрэм журам байдаг гэдгийг анхаарах хэрэгтэй:
- Дуусгавар болсон эд хөрөнгийг ойр дотно холбоотой этгээдэд зарах үед,
- Хөрөнгийн элэгдэл, элэгдлийн зардлыг дахин барьж байх үед,
- Суурилуулсан төлбөртэй өмч хөрөнгийг солилцох үед,
- Хөрөнгийн борлуулалтын үнэ ирээдүйн үйл явдлаас хамаарч байвал,
- Зарим нэг хөрөнгийг нэг борлуулалтын хэсэг болгон худалдах үед,
- Хэрэв борлуулалтын гэрээнд хүүгийн түвшинг үл тоомсорловол,
- Суурилуулалтын тэмдэглэл дараа нь худалдагдсан буюу шилжүүлсэн бол, эсвэл
- Дараа нь уг хөрөнгийг худалдагч дараа нь эргүүлэн худалдаж авсан бол,
Эдгээр тусгай дүрмийг нарийвчлан хэлэлцэх талаар IRS-ийн вэбсайт дээр нийтлэл 537- ийг үз .
Жишээ нь
Энэ жагсаалт нь бүрэн бус боловч татвар төлөгчид нь үндсэн хөрөнгийн борлуулалтыг ашиглан худалдах асуудлыг авч үзэх нөхцөл байдлууд энд байна.
- Үл хөдлөх хөрөнгө худалдах, үл хөдлөх хөрөнгийн барьцаа хөрөнгө байхгүй, худалдагч худалдан авагчийн худалдан авалтыг санхүүжүүлэхэд бэлэн байна. Энэ нь худалдагчийн хувьд олон жилийн турш орлогын урсгалыг бий болгодог.
- Бизнес эсвэл томоохон бизнесийн хөрөнгө борлуулах.
- Том капиталын ашиг орлого нь татвар төлөгчийн босгыг давах зардлыг 20% -ийн капиталын татварын хувь хэмжээгээр эсвэл хөрөнгө оруулалтын орлогын татварын хувьд түлхэц болно.
- Том капитал олз нь татвар төлөгчийн хувьд Medicare Part B шимтгэлийг төлөх үүрэгтэй
Лавлагаа материал
- Нийтлэл 537, Суурилуулалтын борлуулалт (IRS.gov)
- Маягт 6252 (заавар, pdf, IRS.gov орно)
- Нийтлэл 550, Хөрөнгө оруулалтын орлого ба зардлууд (IRS.gov)
- Нийтлэл 544, Хөрөнгийн борлуулалт болон бусад зүйлс (IRS.gov)