Үндэслэлүүд
Хөрөнгө оруулалтын орлогын албан татвар нь таны босгосон тохируулсан нийт орлогын тодорхой хэсгийн босгон дээр 3.8 хувь байх болно. Хэрэв та дангаараа, $ 250,000 бол гэр бүлтэй бол хамтдаа гэрлэсэн эсвэл 125000 ам.
Эдгээр дүнг инфляцид индексжүүлэхгүй байгаа нь Конгресс шинэ хууль тогтоомжоор тусгайлан өөрчилснөөс бусад тохиолдолд тэдгээрийг нэмэгдүүлэхгүй гэсэн үг юм.
Гэхдээ энэ нь танд таалагдах болно. Хэрэв таны цэвэр хөрөнгө оруулалтын орлого нь таны МИГ-ын хэмжээнээс бага байвал 3.8 хувийг төлнө.
Тиймээ, "татвар" гэдэг нь таны орлогын албан татварын үүргээс хэтэрч, илүү ихийг хэлнэ. Энэ нь таны олсон орлого эсвэл тооцоологдсон татвараас суутгах замаар Medicare-д төлсөн зүйлсээс ч илүү юм. Хэрэв та цэвэр хөрөнгө оруулалтын орлого байгаа бол MAGI нь эдгээр босгоос давсан тохиолдолд л та үүнийг дагаж мөрдөнө.
Түүхэн үндэслэл
Хөрөнгө оруулалтын орлогын албан татварыг Эрүүл мэндийн тусламж, Боловсролын зохицуулалтын тухай 2010 оны хуулийн нэг хэсэг болгон хуульчлан баталсан бөгөөд Эрүүл мэндийн тусламж үйлчилгээний тухай хуулиар эрүүл мэндийн даатгалын тогтолцоог шинэчлэн боловсруулж, хувь хүний эрүүл мэндийн даатгалыг төлөх буюу татвараас чөлөөлөхийг шаардсан.
Энэ татварыг энэ хууль тогтоомжид орлого нэмэгдүүлэхээр оруулсан. Татварын хамтарсан хороо нь Нэмэлт Эрүүл мэндийн татвартай хамтаар хөрөнгө оруулалтын орлогын албан татварыг 2013 онд 20.5 тэрбум долларын татварын орлогыг бүрдүүлж өгнө гэж тооцоолсон.
Татварын хамтарсан хороо энэ тооцоог 2019 оноос 2019 он хүртэл 10 жилийн хугацаанд 210.2 тэрбум ам.долларын татварын орлогын нэмэлт орлого бүрдүүлнэ.
Хувь хүмүүсийн хувьд Хөрөнгө оруулалтын цэвэр орлогын албан татварыг тооцоолох
Хэрвээ та ямар нэгэн юманд хүрвэл хэр их өртэй болохыг эндээс харна уу. Эхлээд өөрийн MAGI-г тооцоолоорой. Маягт 1040-ийн 37-р мөрөнд үзсэн тохируулсан нийт орлогоос эхэл. Одоо энэ тоогоор ирүүлэхийн тулд авч байсан зарим хасах зүйлийг нэмж оруул:
- Оюутны зээлийн хүү, сургалтын төлбөр, сургалт, төлбөрийн хөнгөлөлт
- Хувиараа хөдөлмөрлөх татваруудын хагасыг хасах
- IRA хандив
- Нийгмийн даатгалын шимтгэл төлөх татвар
- Түрээсийн хохирол
- Идэвхгүй буюу идэвхгүй орлого
- Хүсэлт гаргах зардлыг хасах
- АНУ-ын хадгаламжийн бондын орлогыг хасах
- Олон нийтэд тїшиглэсэн тїншлэлээс алдсан
Энэ нь таны өөрчлөгдсөн тохируулсан нийт орлого юм. Одоо энэ жилийн цэвэр хөрөнгө оруулалтын орлоготой харьцуулаарай. Үүнд хувьцаа, бонд, харилцан санхүүжилт, анюти, нөөц ашигласны төлбөр, түрээсийн орлого, бусдад олгосон зээлийн хүү зэрэг хөрөнгө оруулалтаас олсон орлого орно.
Үүнд мөн идэвхгүй орлого, бизнесийн арилжааны санхүүгийн хэрэглүүр эсвэл бараа бүтээгдэхүүнээс олсон орлого, худалдаа, бизнесийн эзэмшилд байгаа үл хөдлөх хөрөнгийн олзоос бусад цэвэр хөрөнгөд олсон орлого буюу бизнесээс олсон орлого орно.
Брокерийн шан харамж, татвар хураах хураамж зэрэг эдгээр хөрөнгө оруулалтыг хадгалахын тулд гарсан нийт зардлаас зардлаа хасаж болно. Хөрөнгө оруулалтын цэвэр орлогыг бууруулах боломжтой бусад хөнгөлөлт нь:
- Түрээсийн төлбөр, ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөрийг бий болгохтой холбоотой хасалт
- Бизнесийн орлогыг нэмэгдүүлэхтэй холбоотой хасалт
- Хадгаламж эрт татан буугдах үед торгууль ногдуулах
- Хөрөнгө оруулалтын хүүгийн зардал
- Төрөл бүрийн хөрөнгө оруулалтын зардал
- Улсын орлогын албан татварын хувь нь хөрөнгө оруулалтын цэвэр орлогод хамаарна
- Худалдах, борлуулсан эд херенгетэй холбоотойгоор учирсан хохирол , хулгайн хохирол .
Хөрөнгө оруулалтын орлогын зарим үзүүлэлтүүд дээр дурдсан зарим хасагдуулгыг оруулсан болно. Түрээсийн орлого , ашигт малтмал ашигласны төлбөр, бизнесийн орлого, цэвэр капиталын олз нь суутгал, алдагдлын дараах орлогын цэвэр дүн аль хэдийн тооцогдоно.
Гэхдээ бусад хасалтууд нь эдгээр цэвэр тоонд ороогүй учраас хөрөнгө оруулалтын орлогоос хөрөнгө оруулалтын орлогод хүрэхийн тулд хасагдах ёстой. Эдгээр тусдаа суутгал нь хадгаламжийг эрт буцаах , хөрөнгө оруулалтын хүү, хөрөнгө оруулалтын зардал, хөрөнгө оруулалтын орлогод ногдуулсан улсын орлогын албан татвар, хөрөнгө оруулалтын зориулалттай үл хөдлөх хөрөнгийн хохирол, хулгай зэрэг алдагдлыг тус тусад нь хасдаг.
Хяналтанд байгаа гадаадын корпорациуд болон гадаадын хөрөнгө оруулалтын идэвхгүй компаниудад хөрөнгө оруулж буй татвар төлөгчид тохируулсан нийт орлогод нэмэлт өөрчлөлт оруулах шаардлагатай болж магадгүй юм. Эдгээр эх сурвалжаас орлого олдог бол MAGI таны төлөх статусын босгыг давсан бол та татварын тооцоо зөв эсэхийг шалгахын тулд татварын мэргэжилтэнтэй зөвлөлдөхийг хүсч болно.
Хөрөнгө оруулалтын орлогын албан татвар нь таны цэвэр хөрөнгө оруулалтын орлого эсвэл таны MAGI-ийн доод босгоос давсан дүн болно: $ 200,000, $ 250,000 эсвэл $ 125,000. Энэ тоог 3.8 хувиар үржүүлнэ.
Хөрөнгө оруулалтын орлогын албан татварыг хэн тооцдог вэ?
Хөрөнгө оруулалтын орлогын албан татварыг өмчийн болон итгэлцлийн болон хувь хүмүүст ногдуулдаг. Хувь хүмүүсийн хувьд энэ нь АНУ-ын иргэн, харь гарагийн иргэдэд хамаарна. Хэрвээ хувь хүнийг АНУ-ын байнгын оршин суугч гэж тооцохгүй бол оршин суугч бус гадаадын харъяатад хамаарахгүй.
Хөрөнгө оруулалтын эсвэл орлогын итгэлцлийн тохируулсан нийт орлого нь хамгийн өндөр татвартай эхэлдэг долларын дүнгээс давсан тохиолдолд хөрөнгө оруулалтын орлогын албан татвар нь өмч хөрөнгө ба итгэлцэлд хамаарна.
Татварын орлого хаана очдог вэ?
Хөрөнгө оруулалтын орлогын албан татварын албан ёсны нэр нь "Орлогогүй орлогын даатгалын шимтгэлийн татвар" юм. Энэ нь Татварын орлогыг Medicare санхүүжүүлэхэд ашигладаг болохыг харуулж байна. Гэхдээ энэ татвараас олсон орлого нь тухайн улсын Ерөнхий санд ордог. Medicare-ийн шинэ судалгаагаар Татварын хамтарсан Хороо "Энэхүү заалтаар дамжуулан ногдуулсан татварыг АНУ-ын сангийн ерөнхий сангаас аливаа Итгэлцлийн сангаас шилжүүлэхэд ямар ч заалт ороогүй байна."
Дүрэмд заасны дагуу IRS-д "1411-р бүлгийн дагуу цуглуулсан дүнг Medicare Trust Fund гэж нэрлээгүй болно." Татвар хэлбэрийн татварын хөнгөлөлтийн татварын хөнгөлөлт (IRS) 8960-ийн хэрэглэдэг өгүүлбэр болох хөрөнгө оруулалтын орлогын татвар нь энэ татварын хувьд илүү сайн нэр юм.