Хөрөнгө оруулагчдад зориулсан Хөрөнгө баялгийн татварын заавар

by Женерал Кеннеон

Энэхүү гарын авлага нь капиталын ололтын татвар, хөрөнгө оруулалтын татварын хувь хэмжээний талаархи олон тооны мэдээллийг танд өгөх болно. Үүнд:

Богино хугацаат капиталын орлогын татварын хувь хэмжээ
Урт хугацааны хөрөнгийн өсөлт татварын хувь хэмжээ
Татвар ногдох орлогын татварын хувь хэмжээ (үүнд алт, мөнгө орно)
Жижиг бизнес нь 1202-р хэсгийн хувьцаа зэрэг татварын хувь хэмжээг өсгөсөн
Үл хөдлөх хөрөнгийн капиталын татварын хувь хэмжээ

Энэ нь танд илүү их мэдээлэл өгөх болно. Ингэснээр та IRS руу шалгахаар цаг гарган нягтлан бодогч эсвэл татвар төлөгчийн тусгай асуултыг асуухаасаа айхгүй байх болно. Чанартай, нэр хүндтэй татварын зөвлөхтэй зөвлөлдөх нь чухал. Яагаад гэвэл таны хөрөнгийг татварын хувь хэмжээг ялгаатай болгох хүчин зүйлс бий. Жишээ нь, та хэд хэдэн жилийн өмнө их хэмжээний мөнгө алдсан бол хөрөнгө оруулалтын татварын алдагдлыг ирээдүйд авчирч болох юм. Энэ нь та энэ жилээс хуучин хөрөнгөө алдахаас ашиг олох боломжтой байж магадгүй гэсэн үг юм.

01 Богино хугацааны капиталын татварын хувь хэмжээ

Богино хугацаат капиталын орлогын татварын хувь хэмжээ таны хувийн татварын хувь хэмжээ (одоогийн байдлаар 35% -иар хязгаарлагдсан) бөгөөд хувьцааны, бонд, харилцан санхүүжилт, үл хөдлөх хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтын итгэлцэл, эсвэл нэг жилээс бага хугацаагаар эзэмшиж буй бусад хөрөнгө оруулалтад хамаарна . Тухайлбал, $ 50,000 $ богино хугацааны капиталын ашиг олсон 35 хувийн татвар төлөгч хүн $ 17,500 ($ 50,000 x 35% = $ 17,500 богино хугацаат капиталын татварын өр төлбөр) татвар төлдөг.

Богино хугацаат капиталын өгөөжийн хоорондох холбоосын татварын хувь хэмжээ ба багцын эргэлт

Богино хугацаат капиталын орлогын татвар нь хөрөнгө оруулалтын өгөөжөөс маш их хазайх болно. Үнэ цэнийн хөрөнгө оруулалтын философийг ашигласан хөрөнгө оруулагчид нь хөрөнгө оруулалтын эргэлтийг бууруулахад голлон анхаардаг шалтгаануудын нэг юм. Tweedy, Browne зэрэг мөнгөний менежментийн пүүсүүд нь урт хугацааны туршид өндөр баялаг бүтээх боломжтой гэдгийг харуулсан судалгаа шинжилгээний тайланг гаргасан бөгөөд ингэснээр богино хугацааны хөрөнгө оруулалтыг арай өндөр өгөөжтэй болгож, татвараа бүрэн төлөх чадвартай болж байна. ашиг.

Мэдээж хэрэг, богино хугацааны капиталын ололтын татварыг Roth IRA эсвэл 401 (k) зэрэг татварын хөнгөлөлттэй дансуудад эзэмшсэн хөрөнгө оруулалтад ашигладаггүй. Энэ бол эдгээр төрлийн данс үүсгэдэг онцлог шинжүүдийн нэг бөгөөд хувьцааг хөрөнгө оруулалт хийх эсвэл анхны хамтын сан худалдаж авахад суралцахыг хүсч буй хөрөнгө оруулагчдын сонирхолыг татах болно.

02 Урт хугацааны капиталын татварын хувь хэмжээ

Хэрэв та хөрөнгө оруулалтыг нэг жилээс дээш хугацаанд эзэмшдэг бол урт хугацааны хөрөнгө оруулалтын татварын үр дүнг тооцох боломжтой. Энэ нь таны халааснаас илүү их мөнгө үлдээх давуу тал юм. Учир нь урт хугацаат хөрөнгийн бонд , бонд , хувьцаа , хамтын сан гэх мэт хөрөнгө оруулалтын татварын хувь хэмжээ нь бусад ихэнх татварын хувийг бодвол бага байдаг.

Бага капитал олсон татварын хаалт: 10% ба 15 татвар төлөгч татвар төлөгч нь урт хугацааны капиталын ололтоос олсон ашигт 5% -ийг төлдөг. 2008-2010 онд худалдаж авсан хөрөнгө оруулалтыг тэг хувь хэмжээгээр төлнө - энэ нь зөв, 0%, эсвэл юу ч биш.
Өндөр орлогын татварын хаалт: 28% -ийн татвар төлөгч, 33%, 35% -ийн татварын хаалт нь капиталын орлогын татварт 15% -ийг төлдөг.

Урт хугацаат капиталын өгөөжийн татварын хувь хэмжээний өөрчлөлт

Ерөнхийлөгч Обамагийн төсөв нь урт хугацааны хөрөнгө оруулалтын татварын хувь хэмжээг нар жаргах, дуусгавар болгохыг шаарддаг. Хэрэв энэ нь зөвшөөрөгдсөн бол татварын хувь хэмжээ нь 2003 оны өмнөх түвшний түвшинд буцаж очих бөгөөд урт хугацаат ашгийн 20% байна.

Урт хугацаат капиталын өгөөжийн татварын хувь хэмжээ нь богино хугацааны капиталын татварын хувь хэмжээээс ялгаатай байдаг

Энэ капиталын орлогын татварын хувь хэмжээ нь энгийн хялбар байдаг. АНУ-ын Засгийн газар манай улсын эдийн засагт урт хугацааны хөрөнгө оруулалтыг урамшуулахыг хүсч байна. Урт хугацааны капиталын ололт амжилтыг тогтмол татвар ногдуулах орлоготой харьцах нь хөрөнгө оруулалтаас олох ашгийг идэвхтэй ажиллаж буй ашгаас хамаагүй илүү болгодог. Хэдийгээр сайн хөрөгтэй, цагаан зах зээлд хөрөнгө оруулагч хөрөнгө оруулагчидтай харьцуулахад хувьцааныхаа хувьцааг зарж борлуулсанаас олох ашгийн татварыг бага татвартай болгодог бол энэ онол нь хөрөнгө оруулагчийн бизнест оруулсан мөнгө юм шинэ бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх компанид хөрөнгө оруулах, шинэ нарийн бичгийн дарга, менежерүүд, гүйцэтгэх захирал, мэйлийн өрөөний ажилтан хөлслөх, ханыг будаж, шинэ утасны шугам суурилуулах, шинээр ажиллуулах бүтээгдэхүүн болон бусад зүйлс. Хэрвээ хөрөнгө оруулалтын татварын хувь хэмжээ урт хугацааны хөрөнгө оруулагчдад илүү өндөр байвал тухайн улсаас гадуурх бэлэн мөнгө авах ба илүү найрсаг улс орнуудад хөрөнгө оруулах боломжтой. Энэ үзэгдлийг "капиталын нислэг" гэж нэрлэдэг.

03 Капиталын олз Ашиг орлогын албан татвар

Хэрэв та урлаг, алт, мөнгө, зоос, марк, дарс, ном, эсвэл цуглуулганд шошголж болох өөр бусад зүйлсэд хөрөнгө оруулалт хийвэл, тусгай хуримтлагдсан капиталын татварын орлого таньд хамааралтай байх магадлалтай. Эдгээр хүү нь тогтмол капиталын орлогын татвараас өндөр байна.

Цуглуулсан эд зүйлсээ хөрөнгө оруулалтанд оруулахдаа дарс, ховор тэмдэг, ном, зоос, эртний эд зүйлс зэрэг үнэт зүйлсийг эзэмших нь зөвхөн алдартай төдийгүй Америкийн Нэгдсэн Улс, Их Британи зэрэг улсуудад эдгээр хөрөнгийг татвараас чөлөөлөх боломжтой болно. - Тэтгэвэрт гарсан тэтгэврийн данс. Ихэнх хєрєнгє оруулагчдын хувьд татварын байрны хамгаалалтгїйгээр цуглуулганд хєрєнгє оруулах сонирхолтой байдаг. Жишээ нь тэд их урлагийн бүтээлүүдийг худалдан авдаг бөгөөд тэд болон тэдний өв залгамжлагчид хэдэн арван жилийн дараа үүнийг зарж, том капиталын олзыг бий болгодог.

Нийслэл нь цуглуулсан хөрөнгийн татварын хувь хэмжээг хэрхэн тооцдог вэ? Одоогийн байдлаар цуглуулгууд нь хоёр өөр татварын хаалтанд татвар ногдуулдаг:

Богино хугацаат капиталын орлогын татварын хувь хэмжээ Татварын хувь хэмжээ: Нэг жилээс бага хугацаанд цуглуулсан хувь хүмүүс хувьцаа, бондын богино хугацааны капиталын орлогын татваруудын адил хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээгээр татвар ногдуулдаг.
Урт хугацаат капиталын орлогын татварын хувь хэмжээ: 1 жил ба түүнээс дээш хугацаатай цуглуулгууд нь 28% -ийн татвар ногдуулдаг. Тиймээс хэрэв та Пикассогийн хэдэн арван жилийн өмнө $ 100,000-аар худалдан авч, өнөөдөр 20 сая доллараар зарж байсан бол та капиталын орлогын татварт $ 5,572,000 $ ($ 20,000,000 борлуулалтын үнэ - $ 100,000 худалдан авах үнэ = $ 19,900,000 капиталын ашиг x 28% = $ 5,572,000 капиталын татварын өр төлбөр).

Алт, мөнгө нь цуглуулгын хувьд татвар юм

Америкийн Ийгл алтан зоос , Канадын алт Maple Leaf зоос , Өмнөд Африкийн Кругерранд алтан зоос зэрэг алт, мөнгөн гулдмай нь цуглуулсан хөрөнгийн капиталын олзны хувь хэмжээгээр татвар ногдуулдаг. Үүнд алтны ETF болон мөнгөн ETF орно. Хөрөнгө оруулагчид хувьцаа, бондод төлсөн капиталын бага хүүгийн татварын хувь хэмжээг төлөх чадвартай байх магадлалтай гэж үзэн хөрөнгө оруулагчид заримдаа татварын өдөр ирэх тусам хүндрэлд ороход хүргэдэг.

04 Жижиг бизнесийн үнэт цаасны 1202 дугаар зүйл

Ирээдүйн хөрөнгө оруулагчид IRS кодын 1202-р хэсэгт заасны дагуу жижиг бизнесийн хувьцаанаас олсон олсон орлогын татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй болно. Ихэвчлэн жижиг бизнесийн хувьцаанууд 28% -иар татвар ногдуулдаг. Баялгыг бий болгоход туслахын тулд та давуу талыг ашиглаж чаддаг хэд хэдэн капиталын орлогын татварын хуримтлалын заалт байдаг.

Энэ нь хэрхэн ажилладаг вэ:

Капиталын олзын 50 хувийг капиталын олзын татварын тооцооллоос хасах

Хөрөнгө орлогын албан татварын тооцооноос 5 жилийн хугацаатай буюу түүнээс дээш хугацаанд эзэмшиж буй хөрөнгө оруулагчдын худалдаж авсан 1202 дугаар кредит картаар шалгарсан энгийн C корпорациуд капиталын олзын татварыг тооцоход капиталын олзын 50 хувийг хасч болно. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та $ 100,000-аар ашигласан бол та зөвхөн 50% эсвэл 50,000 долларын капиталын орлогын татварыг төлөх болно.
Жижиг бизнесийн капиталын орлогын татвараас хасах нь 10 сая доллар эсвэл таны хувьцааны зардлын 10 дахин их хязгаарлагдах болно. Хэрэв та 100,000 доллараар худалдаж авсан бол 2,000,000 доллар төлж байсан бол, жишээ нь, та хөрөнгө оруулалтаа 20 дахин өсгөж 10x хязгаараас давах байсан.
2003 оноос 2011 он хүртэл энэхүү ашиг нь хязгаарлагдмал үнэ цэнээс бүрдэх ба урт хугацааны капиталын олз ашгийн татварын дээд хэмжээ 15% байна.

1202-р Хэсэг дэх Жижиг Бизнесийн Хөрөнгийн Хойшлогдсон Хөрөнгө Оруулалтын Татварууд

Мөн та IRC Section 1045-д заасан жижиг бизнесийн хувьцаанаас олсон орлогоо хойшлуулж болно. Хэрэв та хувьцааг дор хаяж зургаан (6) сарын турш эзэмшиж байсан бөгөөд үүнийг зарсан бол та хөрөнгөө төлөх шаардлагагүй болно Та жижиг бизнес эрхлэх өөр нэг хувьцааг худалдаж авахын тулд мөнгө ашигладаг л бол татвар.

Ямар мэргэжилтэй жижиг бизнесийн хувьцааны тоог 1202-ын ашиг гэж?

Startup Company Lawyer-ийн дагуу "Бизнес эрхлэх чадвартай жижиг бизнесийг 19932 оны 8-р сарын 10-ны дараа татвар төлөгчдөд олгосон мэргэшсэн жижиг бизнес эрхэлдэг аливаа хувьцаа гэж тодорхойлсоноор мөнгө буюу бусад эд хөрөнгийн (хувьцааг оруулаагүй), эсвэл үйлчилгээ эрхэлдэг жижиг бизнес бол 1993 оны 8-р сарын 10-ны өдрөөс хойшхи бүх хугацаанд компанийн нийт активын нийт хэмжээ нь 50,000,000 доллараас хэтрэхгүй байх дотоодын С корпораци юм. Татвар төлөгчийн эзэмшиж буй бүх хугацаанд бүх аж ахуйн нэгжид тодорхой хэмжээний "идэвхтэй бизнес" тавигдах шаардлагыг хангаж чадахгүй бол С корпорациас гаргасан хувьцааг жижиг бизнес эрхлэх чадваргүй гэж үздэг (С сонгууль нь хожим нь хүчингүй болсон байсан ч) Хувьцаа нь ерөнхийдөө тэнцвэрт байдлыг хангаж чадна.Нөхөрлөл, S корпораци зэрэг "урсгал урсгалтай аж ахуйн нэгж" -д олгосон хувьцааны олз нь 1-р хэсэг 202. Гэсэн хэдий ч, чадварын олз болох дүн нь хувьцааг худалдан авсан өдрөөр түнш эсвэл S корпорацийн хувьцаа эзэмшигчийн эзэмшиж буй хүүгээр хязгаарлагддаг. Энэхїї хязгаарлалт нь тодорхой тїншийн сангийн нєхцєлд ихээхэн ач холбогдолтой байж болох юм. Ерєнхий тїншийн ашиг сонирхол цаг хугацааны явцад хэлбэлздэг. "

05 Үл хөдлөх хөрөнгийн капитал олсон татварууд

Үл хөдлөх хөрөнгийн капиталын орлогын татвар нь хөрөнгө оруулагчид, гэрийн эзэд нарт хамгийн том нүх, татварын хөнгөлөлтийг бий болгож, урт хугацааны баялаг бүтээх, санхүүгийн хараат бус байдалд хүрэх гайхамшигтай арга замыг бий болгодог. Эдгээр татварын хөнгөлөлтүүд нь ихэнхи хөрөнгө оруулагчдад талархдаггүй.

Үл хөдлөх хөрөнгийн капитал олдог

Хэрэв та орон сууц эзэмшвэл 250,000 хүртэлх капиталын олз ашгийн татвараас хасагдах боломжтой. Гэрлэсэн хосуудын хувьд энэ тоо 500 мянган доллар хүрч байна. Өрхийн цэвэр жингийн хэмжээ нь 120,300 ам.доллар байгаа нь улсын нийт өрхийн дийлэнх хэсгийг хамардаг. Шаардлага хангасан байхын тулд доод тал нь хоёр жил амьдрах ёстой.

1997 оны Татвар төлөгчийн Тусламжийн Тухай хуультай холбогдуулан үл хөдлөх хөрөнгийн капиталын үл хөдлөх хөрөнгөөс гадуурх хөрөнгөөс гадуур авах татвар нь хуучин худалдан авалт бүрт хамаатай байдаг . Энэ нь хуучин дүрэмтэй адил татварын өмнөх завсарлага биш юм. Энэ нь та өөрийн үндсэн хөрөнгийг өөрийн хүссэн хэлбэрээр зарахаас ашиг олох боломжтой бөгөөд хэрэв та шаардлага гарвал олон тохиолдолд IRS руу шимтгэл төлөх шаардлагагүй болно.

Үл хөдлөх хөрөнгийн капитал Ашигт малтмалын орд газруудын татварууд

Түрээсийн байшин, орон сууцны барилга, зочид буудал, оффис, агуулах гэх мэт үл хөдлөх хөрөнгөд хөрөнгө оруулахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн капиталын татварын хувь хэмжээ нь таны орлогын түвшингээс хамааран 5% буюу 15% байна. Та нэг жил эсвэл түүнээс дээш хугацаагаар хөрөнгийг барьцаалсан хугацаанд.

Үүний зэрэгцээ та үл хөдлөх хөрөнгийн капиталын орлогын татварыг татвараас чөлөөлөх 1031 гэж нэрлэдэг. Хөрөнгийг борлуулахдаа, хэрэв та мөнгийг ижил тэнцүү буюу илүү үнэ цэнэтэй хөрөнгө оруулалтын зориулалттай хөрөнгөө оруулах юм бол тэдгээр хөрөнгийн олзны татварыг хойшлуулж болно. Нэг анхааруулга: Хэрэв та үл хөдлөх хөрөнгөнөөсөө маш их хэмжээний элэгдэл авч байсан бол татварын орлогын маш бага үндэслэлтэй гэж үзэж болох юм.