Өнгөрсөн татварын улиралд би үнэхээр сандарч байсан. Энд би компьютер дээрээ суугаад, мэргэжлийн татварын программ руугаа орж ирэхэд татварын бичиг баримтуудтай байв. Би үйлчлүүлэгчийн W-2-т тавьсан. Нооцооны 14-р хуудас хүртэлх бүх зүйл зүгээр л явна. Ажил олгогчийн цалингийн алба бүх төрлийн "бусад" мэдээллийг агуулдаг. Энэ тусгай W-2 нь RSU-ийн хажууд байгаа тоон тэмдэгттэй.
RSU гэдэг нь хязгаарлагдмал хувьцааны нэгж гэдгийг мэднэ. Гэхдээ миний хувьд WU-2-аас RSU-ийн мэдээлэлийг хэрхэн татварын буцаан авдаг талаар санахгүй байна. Миний татварын хөтөлбөрийн W-2 хэсэгт ямар нэг зүйл оруулах шаардлагатай юу? Татварын буцаж ирэхэд энэ мэдээллийг оруулж өгөх шаардлагатай юу?
Миний програм хангамж нь ямар ч тусалсангүй. Сонирхолтой нь, би анхдагч хайлтын систем рүүгээ эргэв. Би "RS-W-2" дээр бичсэн бөгөөд буцаж ирсэн хайлтын үр дүнг мэдэх хэрэгтэй зүйлээ энд харуулаагүй. Би дахин хайж байсан. Би бүрт blah-blah blah-ыг олсон боловч жинхэнэ мэдээлэл алга. Бодит мэдээллийн дагуу би одоо надад туслах мэдээллээ, миний үйлчлүүлэгчийн татварын буцах ажлыг дуусгая.
Тиймээс би энэ асуудлыг судлав. Мөн би судалгааны тэмдэглэлээ хуваалцаж байна. Энэхүү найдвартай байдлыг олж харах болно гэдэгт би найдаж байна. Ингэснээр та бүтэлгүйтлийг бууруулж, татварын өгөөжийг илүү найдвартай, үнэн зөв бэлтгэх болно.
Одоо бид өөрсдийгөө эзэмшье.
Шигтгээ 14-ийн дагуу RSUs-д багтсан дүнг хайрцагны 1-д оруулав. [1]
Жишээлбэл, 1-р Шигтгээ 234,567 ам доллар байгаа бол бид цалингаараа 12,345 $ -оор тайлагнасан хайрцагт 14-д тайлагнасан $ 12,345 -г $ 234,567-д оруулсан байгаа.
Хоёр зүйл тохиолдсоны дараа хязгаарлагдмал нөөц болон хязгаарлагдмал хувьцаат нэгжийг ажилчдын татвар ногдуулах цалин хөлсөнд оруулна.
- Хязгаарлагдмал хувьцааны хантааз, үүнээс болж хязгаарлагдахгүй. Энэ тохиолдолд, баталгаажих үед хувьцааны зах зээлийн бодит үнэ цэнэ (хязгаарлагдмал хувьцааг худалдан авах аливаа зардлыг хассан дүн) нь ажилчдын цалин хөлсний орлогын дүн юм. [2]
- Хязгаарлагдмал хувьцааг ажилчинд шилжүүлж, ажилтан нь 83 (б) сонгууль хийдэг. Энэ тохиолдолд хязгаарлагдмал хувьцааг шилжүүлэх үед хувьцааны шударга зах зээлийн үнэ цэнэ (хязгаарлагдмал нөөцийг худалдан авах аливаа зардлыг хасах) нь ажилчдын цалин хөлсөнд багтана. [3]
Дараа нь, Хязгаарлагдмал хувьцааны суурийг ирээдүйн лавлагаа болгон бичих
Хязгаарлагдмал хувьцааны суурь нь хувьцааны төлсөн дүн ба татвар ногдуулах орлогын дүнг оруулсан дүн юм.
Дээрх жишээнд татвар төлөгч нь хязгаарлагдмал нөөцтэйгөөр дор хаяж $ 12,345-ийн суурьтай байна, учир нь энэ маягт В-2 маягт дээр тайлагнасан дүн юм. (Наад зах нь татвар төлөгчид хувьцаагаа бэлэн мөнгөөр төлж байсан учраас би үүнийг олж мэдэхийн тулд үйлчлүүлэгчээс асуух хэрэгтэй.)
Эдгээр хувьцааг зарж борлуулсны үндсэн дээр энэхүү суурь мэдээллийг ашиглахад бэлэн болно. Хувьцаа худалдах үед хөрөнгө оруулалтын ашиг, алдагдлыг борлуулалтын орлогоос хасах замаар тооцоолно.
Практик заагч: Суугаад үз
Хязгаарлагдмал нөөц болон хязгаарлагдмал хувьцааны нэгж нь холбооны ба мужийн орлогын татвар, Нийгмийн даатгал ба Эрүүл мэндийн даатгалын татвар (ФИКА), бусад цалинтай холбоотой татваруудаас бүрдэнэ.
Энэ нь манай үйлчлүүлэгчдэд сорилт болж өгдөг. Яагаад? Хязгаарлагдмал хувьцаа нь үнэ цэнэгүй мөнгөний шилжүүлэг юм.
Ажил олгогч нь хувьцааныхаа хувьцааг ажилчдад шилжүүлдэг. Хувьцаан дээр хязгаарлалт тогтоогддог учраас ажилтан хувьцааны ханыг барих үед ирээдүйд тэр хувьцааг зарж борлуулах боломжгүй. Хязгаарлагдмал хувьцааны үнэ цэнэ нь ажилчдын орлогод багтсан (хувьцааг хуваарилах үед эсвэл, хэрэв 83 (б) сонгууль хийгдсэн үед шилжүүлэх үед). Одоогийн байдлаар бэлэн мөнгө байхгүй болсон. Гэхдээ хязгаарлагдмал хувьцааны үнэ цэнэ нь хүчингүй болно. Мөн суутгал нь бэлэн мөнгөтэй байх ёстой. Тиймээс суутгал нь бусад эх үүсвэрээс гарах магадлалтай - ажилчдын тогтмол цалингаас ихээхэн хамаардаг. [4]
Үүнийг мэдэж байх өөр нэг согог байдаг. Ажил олгогч нь хязгаарлагдмал хувьцааны орлогыг төлөх хугацаандаа тогтмол цалингаар хийж болно.
Энэ нь татварын суутгалын төлбөрт суутган авч үлдэхийн тулд ажилчдын цалингаас илүү өндөр хувьтай байх болно. Мөн энэ нь ажилтан хэт их хасагдах магадлалтай. Өөрөөр хэлбэл, ажил олгогч нь хязгаарлагдмал хувьцааны орлогыг урамшуулал буюу нэмэлт цалин хөлснөөр тавьж болно. Энэ тохиолдолд ажилтан нь барьцаалагдаагүй байж болно. Ажил олгогчид хуанлийн жилд төлсөн нэмэлт 1 сая долларын эхний 25% -ийн байрыг суутгадаг. Энэ босгыг давсаны дараа (өөрөөр хэлбэл, жилд нэг сая долларын нэмэгдэл хөлсөөр), ажил олгогчид 39.6% -ийн ханштай байна. [5]
Дээрх жишээг авч үзье. Манай үйлчлүүлэгч жилийн нийт цалингийн 234.567 доллар байна. Энэ нь бидний үйлчлүүлэгчийн статусаас хамааран жилийн үйлчлүүлэгчдээ 33% буюу 35% -ийн татвар төлөгчдөд өгдөг. Тодорхойлолтоор, ажил олгогч нь холбооны татварыг зөвхөн 25 хувийн татвараас суутгах тохиолдолд энэ ажилтныг суутгахгүй болно. Ажилтан дөрөвдүгээр сард төлөхөөс зайлсхийхийг хүсч байгаа тохиолдолд тооцоолсон татварыг ялгаатай болгох хэрэгтэй. Хэрэв та тооцоогоо хийхгүй бол үйлчлүүлэгч татвараа илүү төлөх эсвэл дараагийн хавар төлөх төлбөрөө төлөх боломжтой болно.
Зам дагуу, RSU нь 3921 маягт эсвэл 3922 маягтаар зохицуулагддаггүй.
3921 маягт нь урамшууллын хувьцааны опционы үндэслэлийн талаар мэдээлдэг.
3922 маягт нь ажиллагсдын хувьцааны худалдан авалтын төлөвлөгөөний хувьцааны үндсэн мэдээллийг харуулдаг.
Хязгаарлагдмал нөөц нь эдгээр хэлбэрийн аль алинд хамаарахгүй.
RSU D хуваарьт зарагдсан үед зарагдсан үед.
W-2 маягт дээр үзүүлсэн үнийн дүн нь тухайн хүний зардлын үндсэн дээр ордог. Энэ нь татвар төлөгчийн үндсэн хувьцааг борлуулж байгаа Жилийн хуваарь, маягт 8949-д тайлагнана.
Дүгнэлт
- Хэрэв та RSU буюу хязгаарлагдмал нөөцийг W-2 маягт дээр долларын дүнтэй ойролцоо байрлуулсан бол 1, 3, 5-р хүснэгтэд үзүүлсэн ажилчдын цалингийн нэг хэсэг болгон долларын дүнг аль хэдийн оруулсан болно.
- Энэ мөнгийг тухайн үнэт цаасныхаа бүртгэлд тусгасан эсэхийг баталгаажуулах хэрэгтэй.
- 1040 маягтыг бөглөх талаар өөр зүйл байдаггүй. 1040 оны 7-р мөрөнд гарсан цалингийн орлогын 1-р хайрцагт цалингийн орлогыг хэвийн гэж үздэг.
- Ирэх жилээс суутгах асуудлуудыг мэддэг байх. Өнгөрсөн жил аливаа саармагжсан асуудлыг засахын тулд хэтэрхий оройтсон байна. Гэхдээ дараагийн татварын жилд татвар төлөгчийн анхаарлыг хандуулах хэрэгтэй. Хязгаарлагдмал хувьцааны тусламж авах бүрт 83 (б) сонгууль хийх талаар бодох хэрэгтэй. Хувьцааны хязгаарлалттай үед тэд тооцоо эсвэл өргөтгөлөөр төлбөр хийхэд хэр их хэмжээний татвар төлөх шаардлагатайг олж тогтоохын тулд тэдний суутгалыг хянан үзэх хэрэгтэй.
Эх сурвалж:
[1] Хөрөнгийн биржийн нөхөн төлбөрийн нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх удирдамж: Олон чиглэлийн арга. (PricewaterhouseCoopers LLP, 2013 оны 3-р сарын 31. PDF хуудас 4-57. Http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] Дотоод Орлогын Код хэсэг 83 (а) ба Төрийн сангийн журмын хэсэг 1.83-1.
[3] Дотоод Орлогын Код хэсэг 83 (b) болон Төрийн сангийн журмын хэсэг 1.83-2
[4] Kaye Томас. "Тэтгэлэг эсвэл шагналын шагнал". Fairmark, он сар өдөр байхгүй. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; ба "Хөрөнгийн нөхөн төлбөрийн суутгал". Fairmark, он сар өдөр байхгүй. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] Ажил олгогчийн татварын заавар (Хэвлэмэл 15, Дугуйлангийн E). Дотоодын орлогын алба, 2015 оны татварын жилд. Нэмэлт цалингийн тухай хэсэг. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
Цаашид унших:
- Дотоод Орлогын Код 83-р хэсэг, Үйлчилгээний гүйцэтгэлтэй холбоотой эд хөрөнгө шилжүүлэгдсэн
- Төрийн сангийн дүрэм 1.83-1, Үйлчилгээний гүйцэтгэлтэй холбоотой эд хөрөнгө шилжүүлэгдсэн
- Төрийн сангийн дүрэм 1.83-2, шилжүүлгийн жил дэх нийт орлогод хамрагдах сонгуулийн хэсэг
- Төрийн сангийн журмын хэсэг 1.83-3, Тодорхой нэр томъёо ба хэрэглээ
- Төрийн сангийн дүрэм 1.83-4, Тусгай дүрэм
- Ж. Эдгар Адкинс, Жеффри А. Мартин нар. "Хязгаарлагдмал нөөц: ажил олгогч ба ажилчдад татварын хөнгөлөлт үзүүлэх". Грант Торнтон, он сар өдөр байхгүй. PDF.
Эд Митт, Жон Хуучин, Сара Румси нар. "Нөхөн олговор." Дотоодын орлогын алба, 2013 оны зун. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
Холбооны орлогын татвар (нийтлэл 17). Дотоодын орлогын алба, 2014 оны татварын жилд. Хязгаарлагдмал эрхтэй хувьцааны хэсэг. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281