IRS нь 2011 оноос эхлэн зарим хөрөнгө оруулалтын татварын маягтуудыг няцаав
2011 оны татварын жилд хөрөнгийн хэмжээ, бонд, харилцан санхүүжилт, түүнтэй ижил төстэй хөрөнгө оруулалтаас үүссэн хөрөнгийн олз, гарзыг тайлагнах зорилгоор IRS шинэ татварын маягтыг гаргасан.
Хөрөнгө оруулалтын ажил гүйлгээг одоо 8949-р маягт, Капитал ба бусад хөрөнгийн хуваарилалт дээр тайлагнадаг. Мөн IRS маягт 8949-д нийцүүлэхийн тулд Хавсралт D ба 1099-B маягтыг шинэчилсэн.
Эдийн засгийн яаралтай тусламжийн тухай хууль
Конгресс 2008 онд Эдийн засгийн яаралтай тусламжийн тухай хуулийг баталж, брокерууд хөрөнгө оруулалтын бүтээгдэхүүний өртөгийг хөрөнгө оруулагчид болон Маягт 1099-B-ийн IRS-д тайлагнахыг шаардаж эхэлсэн. Онолоор бол брокерууд зардлын үндсэн дээр тулгуурлан борлуулалтын орлогын хамт татвар төлөгчид өөрсдийн хөрөнгө оруулалтын талаар дэлгэрэнгүй бүртгэл хөтлөхөд учрах дарамтыг багасгах зорилготой байв. Энэ нь татварын тайлагналын процессыг хялбаршуулах болно гэж үзсэн.
Маягт 1099-Б
Брокерийн компаниуд 1099-Б маягтуудыг хөрөнгө оруулагчид болон IRS руу илгээж, хувьцаа, харилцах данс гэх мэт хөрөнгө оруулалтын бүтээгдэхүүний борлуулалтыг тайлагнах үүрэгтэй. EESA-ээс өмнө, 1099-Б зөвхөн хөрөнгө оруулалтын борлуулалтын тухай мэдээллийг борлуулсан огноо, борлуулалтын орлого гэх мэт мэдээллүүдийг мэдээлсэн.
Дараа нь татвар төлөгчид нь D хуваарь болон тэдгээрийн татварын тайлан дахь гүйлгээг тайлагнахдаа худалдан авалтын огноо болон худалдан авалтын үнийг өгөх шаардлагатай байсан.
Олон брокерүүд олз, гарзын тайлангаа жил тутмын тайлантайгаа нэмэлт мэдээлэл болгон өгсөн хэдий ч 2011 оны эхнээс 1099-Б-ээс эхлэн брокер шаардагдсан бол үнийн суурь мэдээллийг шууд оруулсан болно.
2011 оноос эхлэн олж авсан ногдол ашгийн дахин хөрөнгө оруулалтын төлөвлөгөөнд хамтын хөрөнгө оруулалтын сан болон 2013 оноос эхлэн олж авсан бусад бүх хөрөнгө оруулалтын бүтээгдэхүүнийг брокеруудад 2011 оноос эхлэн олж авсан хувьцааны зардлыг гаргах шаардлагатай болсон.
IRS нь энэ 1099-B маягтыг ихээхэн хянан засварлаж энэхүү зардлын үндсэн тайланг хөнгөвчлөх, D хуваарь нь одоо бүх хөрөнгийн олзын гүйлгээний хураангуй хэлбэрээр ажиллана. Хувь хүний хөрөнгө оруулалтын борлуулалтыг 8949 маягтаар дэлгэрэнгүй үзүүлэв.
8949 маягт
Хөрөнгө оруулалтын борлуулалтын гүйлгээ нь дараах гурван ангилалын аль нэгэнд хуваагддаг:
- Үнэт цаасны өртөгт суурилсан үнэт цаасны борлуулалт
- Үл хамаарах бус үнэт цаасны борлуулалт байхгүй
- 1099-Б хүлээн авсан хөрөнгө оруулалтын активын борлуулалт
8949 маягт нь энэ ангиллыг тусгасан болно. Гүйлгээний төрөл бүрийн хувьд тусдаа маягт 8949-т шаардлагатай маягтын дээд хэсэгт заагдсан тохирох шалгах хайрцагтай байна. 8949 маягтыг дараагийн хуудсанд жагсаасан богино хугацааны гүйлгээ, хоёр дахь хуудсанд жагсаасан урт хугацааны гүйлгээтэй хоёр хуудаст хуваагдана.
Нэг маягт 8949-д зардлын үндэслэлтэй хөрөнгө оруулалтын олз, гарзыг тайлагнах болно. 1-р хуудсанд жагсаасан богино хугацааны ажил гүйлгээ болон 2-р хуудсанд жагсаасан урт хугацааны гүйлгээ.
Баталгаажаагүй хайрцагт B-ийн зардлын үндэслэлийг 8949-р тусдаа маягтаар бөглөсөн тохиолдолд Б-р хуудасны 1-р хуудсанд үзүүлсэн богино хугацааны ажил гүйлгээ, 2-р хуудсанд үзүүлсэн урт хугацааны ажил гүйлгээг тайлагнах шаардлагатай болно. Маягт 1099-Б хүлээн авсангүй олз, гарзыг шалгах хайрцаг.
Та хаана явж байгааг харж байна. Нэг татвар төлөгчийн нэг, хоёр эсвэл гурван маягт 8949 байх боломжтой, нэг нь хайрцаг бүрт нэг байж болно. Эдгээр тусдаа маягтуудаас 8949 тоймыг Хавсралт D-д нэгтгэн үзүүлэв. D жагсаалтын бүтэц нь 8949-ийн бүтцийн бүтцийг харуулж байна.
Хуваарь D
8949 маягт одоо D хуваарьтай өмнөх хувилбар дээр байхгүй байсан хоёр багана байна. Үүнд "Багануур" болон "Баган Г" -ыг мэдээлэхийн тулд "Баганыг" багтана. Б баганан код нь гүйлгээтэй холбоотой хэд хэдэн тусгай эмчилгээ байдаг, жишээ нь, угаалгын борлуулалт, хэсэг 1202 олз, жижиг бизнесийн хувьцааны олз, үндсэн байшин худалдах , эсвэл үндсэн мэдээлэлд Брокер буруу байна.
Татвар төлөгч нь тухайн гүйлгээний зардлын суурийг F багана дахь брокерын тайлагнасан байдлаар суурь мэдээлж, Г-р баганад ямар нэгэн залруулга буюу залруулга хийснээр засч залруулж болно.
Өөрийнхөө бүртгэлийг хадгалах
Брокеруудын зардлын суурь тайлагнал нь татвар төлөгчдийн өөрсдийн бүртгэлийг хөтөлж байх шаардлагыг бүрмөсөн устгахгүй бөгөөд эдгээр өөрчлөлтүүд хийгдсэнээс хойш хийгдсэн шинээр бий болсон хувьцаанд үндэслэсэн суурь тайланг зөвхөн мөрдөнө. Хэрэв та 2011 оноос өмнө хувьцаагаа худалдаж авбал 2012 оноос өмнө үнэт цаасны хувьцаа, 2013 оноос өмнө гаргасан бонд, эдгээр хөрөнгийн талаар тайлагнахдаа Маягт 1099-Б-д тайлагнахгүй. Энэ мэдээлэл нь бусад тайлан, өгөгдөлд байж болох бөгөөд гэхдээ брокерын тайлан, жилийн эцсийн тайлан эсвэл худалдааны баталгаажуулалт гэх мэт.