Капитал олз, гарзын татварын нэн чухал зөвлөмжүүд
Капитал хөрөнгө гэж юу вэ?
Хөрөнгө нь хувьцаа, хамтын сан, бонд, үл хөдлөх хөрөнгө, үнэт метал, зоос, нарийн урлаг, бусад цуглуулганд хөрөнгө оруулалт хийх явдал юм.
Хөрөнгийн хөрөнгийг борлуулах үед, хэрэв хөрөнгө оруулалт нь үнэ өссөн эсвэл буурсан бол тухайн хөрөнгийн үнэ цэнийн өөрчлөлтөнд татвар ногдуулна. Хөрөнгө оруулалт нь хүү , ногдол ашиг , түрээс, ашигт малтмал ашигласны төлбөр хэлбэрээр орлого олж болно. Хөрөнгө оруулалтаар бий болсон орлого нь орлого бий болно.
Үнэ өртгийн суурь гэж юу вэ?
Зардлын суурь нь капиталын хөрөнгийг төлсөн анхны үнэ юм. Зардлын үндсэн дээр худалдан авалтын үнэ болон холбогдох худалдан авалтын зардлууд орно (брокерд төлсөн комисс гэх мэт).
Зарим тохиолдолд, хөрөнгийн зардлын суурь нь татварын зорилгоор бодит өртөгийг тусгахын тулд дээш эсвэл доошоо тохируулах шаардлагатай. Тохируулсан суурь нь хөрөнгийн анхны өртгийн сууриар эхэлснээр тооцоологдож дараа нь үндсэн суурь нь нэмэгдэх буюу буурах тохируулга хийдэг.
Жишээ нь, Стивэн, Мэри нар 1986 онд 100,000 доллараар байшин худалдаж авсан. Олон жилийн турш тэд дээврийг өөрчилсөн, шинэ агааржуулагч суурилуулсан, өөр олон сайжруулалт хийсэн.
Эдгээр сайжруулалтын өртгийг нь гэрт нь үндэслэв. Хэдэн жилийн турш тэд гэр түрээслэв. Эдгээр жилүүдэд авч байсан элэгдлийн хасалт нь тэдгээрийн үндэс суурийг бууруулдаг.
Үндэслэлд үндэслэн гүнзгийрүүлсэн удирдамж, тохируулга хийхийг хүсвэл:
- Хөрөнгийн суурь (Хэвлэл 551),
- Хөрөнгө оруулалтын орлого ба зардлын 4-р бүлэг (Хэвлэл 550), ба
- D хуваарь хийх зааврын үндэслэл ба бүртгэлийн хуудас.
Нийслэлийн орлогын татварын эмчилгээ
Хөрөнгө орлогын татварыг хэрхэн хувиарладаг нь ямар төрлийн хөрөнгө оруулалтанд хөрөнгө оруулалт хийсэн, хөрөнгийг хэр удаан хугацаагаар эзэмшиж байгаагаас хамаарна.
Капиталын өмчийн төрөл
Цугларалт, үл хөдлөх хөрөнгийн үл хөдлөх хөрөнгө, жижиг бизнесийн хувьцаануудыг борлуулахад онцгой татварын хувь хэмжээ байдаг.
Цуглуулсан бүх хугацаанд урт хугацааны хөрөнгө оруулалтыг 28% -д татвар ногдуулна. Цуглуулж буй богино хугацааны хөрөнгө оруулалтыг таны энгийн орлогын татварын түвшинд богино хугацааны капиталын олзоор татвар болгон авдаг. Цуглуулах эд зүйлс дараах зүйлсийг багтаадаг:
- тамга,
- зоос,
- үнэт металл,
- үнэт чулуу,
- ховор хивс,
- Эртний эдлэл,
- согтууруулах ундаа, мөн
- Дүрслэх урлаг.
Зарим үнэт металлын зоос болон гулдмай нь тогтмол хөрөнгө оруулалтын актив гэж тооцогддог бөгөөд Орлогын Дүрмийн Хэсгийн 408 (m) (3) хэсэгт татварын зориулалтаар ашиглагддаггүй. 17-р зүйл, Холбооны орлогын татвар , Бүлэг 16-ыг үзнэ үү.
Элэгдэл хийгдсэн үл хөдлөх хөрөнгийг элэгдэл тооцох татвараас чөлөөлөх тусгай татвар ногдуулдаг. Тусгай 25 хувийн татварын хувь хэмжээ нь эд хөрөнгөд нэхэмжилсэн, эсхүл шаардаж болох элэгдэл хорогдлын шимтгэлтэй холбоотой ашгийн дүнтэй хамааралтай. Үлдэгдэлийн үлдэгдэл нь хэр удаан үргэлжлэхээс хамааран энгийн татварын хувь хэмжээ буюу урт хугацааны татварын хувь хэмжээгээр татвар ногдуулна.
Элэгдэл барьцаалах дахин сонгох тухай дэлгэрэнгүй мэдээллийг Эшлэлийн Нийтлэл 544, Хөрөнгийн Борлуулалт ба бусад Хөнгөлөлт, Бүлэг 3, Элэгдэл Дахин Сэргээх талаархи хэсгээс үзнэ үү.
Жижиг бизнесийн хувьцааны капиталын олз, гарз нь татварын хөнгөлөлтөд хамрагдах боломжтой байдаг. Ялангуяа, энэхүү татвараас зайлсхийх нь C-корпорациудын зохион байгуулалттай жижиг бизнесүүдэд хамааралтай. Үнэт цаас гаргасны дараа компани нь 50 сая ам.доллар буюу түүнээс бага хөрөнгөтэй байсан бол дотоодын орлогын хуулийн 1202-р хэсэгт оруулсан ашиг нь хэсэгчлэн эсвэл бүрэн хасагдаагүй байж болно. Компани нь 1 сая доллар буюу түүнээс доош төлбөртэй хөрөнгөтэй бол жижиг С-корпорацийн хувьцааны алдагдал нь 1244-р бүлгийн дагуу жил бүр $ 50,000 хүртэлх хохиролд тооцогдоно. Жижиг бизнесийн хөрөнгө оруулагчид компаниудад хөрөнгө оруулалт хийх үед 1202, 1244, эсвэл хоёулангийнх нь дагуу шаардлага хангасан болохыг баталгаажуулахыг хүсч болно.
Жижиг бизнесийн хувьцааны хувьд эдгээр хоёр заалтуудын тухай илүү дэлгэрэнгүй мэдээллийг Хэвлэл 550, Хөрөнгө оруулалтын орлого, зардлын тухай 4-р бүлэг, ялангуяа Мэргэшсэн жижиг бизнесийн хувьцааны олзын хэсэгт авч үзье.
Таны бизнесийн үйл ажиллагаанд хэрэглэгддэг үл хөдлөх хөрөнгө нь энгийн ашигт татвар ногдуулдаг. Бизнесийн актив нь бизнесийн үйл ажиллагаанд ашигладаг бүх тавилга, тоног төхөөрөмж, машин механизм юм. Жишээ нь компьютер, ширээ, сандал, фото машин зэрэг болно. Энгийн ашиг IRS Маягт 4797 дээр тайлагнана. Нийтлэлийн 544-р зүйл, Борлуулалт ба Хөрөнгийн бусад хуваарилалтаас бизнесийн хөрөнгийг худалдах талаар дэлгэрэнгүй мэдээллийг авна уу.
Капитал олз эзэмших хугацаа: Урт хугацаат ба богино хугацаа
Хадгалах хугацаа нь тухайн этгээд хөрөнгөтэй байсан хугацааг хэмждэг.
Хадгалалтын хугацаа нь тухайн этгээд хөрөнгө оруулалтаа зарсан өдөр хүртэл хөрөнгө оруулалтаа худалдан авснаас хойш эхэлдэг. IRS " Хөрөнгө оруулалтын үл хөдлөх хөрөнгийг хэр удаан хугацаагаар эзэмшиж байгааг тодорхойлохын тулд өмч хөрөнгийг олж авсан өдрийнхөө өдрөөс эхлэн тооцож эхэлдэг бөгөөд өмч хөрөнгийг тань зайлуулсан тэр өдөр таны эзэмшлийн хэсэг болно " (Хэвлэл 550; Орлого хийх шийдвэр 70-598.)
Татварын зорилгоор бид капиталын өгөөжийг богино болон урт хугацааны туршид хуваана.
Богино хугацаагаар эзэмших хугацаа нь нэг жил эсвэл түүнээс бага юм. Богино хугацааны капиталын олзыг 2016 оны 10 хувиас 39.6 хувь хүртэлх орлогын албан татварын хувь хэмжээгээр тооцдог .
Урт хугацааны хугацаа нь нэг жилээс илүү хугацаатай байна. Урт хугацааны капиталын олзыг урт хугацааны капиталын өгөөжийг татварт тооцдог бөгөөд энэ нь ихэвчлэн энгийн татварын хувь хэмжээгээр бага байдаг. Урт хугацааны капиталын татварын хувь хэмжээ таны ахиуц татварын хаалтаас хамааран тэг хувь, 15% эсвэл 20% байна.
- Хэрэв 10%, 15% -ийн татварын хаалттай хүн байвал 0% нь урт хугацааны ашиг ба ногдол ашгийн орлогод хамаарна.
- 15% нь 25%, 28%, 33% эсвэл 35% татварын хаалттай бол урт хугацааны ашиг ба ногдол ашгийн орлогод хамаарна.
- Хэрвээ хүн нь 39.6% татварын хаалттай бол 20% нь урт хугацааны ашиг ба ногдол ашгийн орлогод хамаарна.
Капиталын өгөөжийн хувь хэмжээ
| Таны татварын хаалт бол: | Дараа нь богино хугацааны орлого дараах татварыг төлдөг: | Мөн урт хугацааны ашиг нь дараах татварыг төлдөг: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39.6% | 39.6% | 20% |
| Дараах төрлийн хөрөнгүүдээс бусад: | ||
| Цуглуулах эд зүйлс | Татварын энгийн хувь | 28% |
| Элэгдэл барагдуулах | Татварын энгийн хувь | 25% |
| Мэргэшсэн жижиг аж ахуйн нэгж | Татварын энгийн хувь | Татгалзсаны дараа 28% |
Мөн өндөр орлоготой татвар төлөгчид хөрөнгийн олз болон бусад цэвэр хөрөнгө оруулалтын орлогод ногдуулах Medicare-ийн шимтгэлийн татварыг 3.8% -ийн орлоготой байж болно. Иймээс капиталын олз орлогод хамаарах татварын дээд хэмжээ 39.6 + 3.8 = 43.4%, энгийн ашигт татвар ногдуулах буюу 23.8% (20% + 3.8%) урт хугацааны ашигт ногдуулдаг.
Хөрөнгө оруулагчдад зориулсан татварын төлөвлөлт нь урт хугацааны хөрөнгө оруулалтын татварын хөнгөлөлтийг тооцохын тулд ашигтай хөрөнгө оруулалтыг хойшлуулах явдлыг зогсооход чиглэнэ.
Хөрөнгө оруулалтын бүртгэл хөтлөх
Хөрөнгө оруулагчид бүх хөрөнгө оруулалтаа хянаж байх хэрэгтэй. Энэ мэдээлэл нь таны оруулсан хөрөнгийн дүнг тооцоход чухал ач холбогдолтой. Та худалдан авсан мөнгөө, хэр их хөрөнгө оруулсан, брокерын төлбөр, комисс, хөрөнгө оруулалтаа худалдан авахдаа мэдэж байх ёстой. Та мөн хөрөнгө оруулалтын огноо, борлуулалтын нийт орлого , худалдахаар төлсөн төлбөр, хураамж зэргийг мэдэж байх ёстой.
Та энэ мэдээллийг хянахын тулд хүснэгт болон хувийн санхүүгийн програм хангамжийг ашиглахыг хүсч болно. Хувийн санхүүгийн хөтөлбөрүүд нь хүснэгтийн хэмжээнээс илүү хөрөнгө оруулалтын илтгэгч шинж чанарыг илүү сайн хангадаг. Таны брокер нь зардлын суурь, олз, гарзыг хянах хэрэгсэлтэй байж болно. Түүнчлэн GainsKeeper гэх мэт хөрөнгө оруулалтын бүртгэлийн тусгай программ хангамж байдаг.
Та мөн ямар нэгэн тайлан, худалдааны баталгаажуулалтыг нөөц бичиг баримт болгон хадгалах ёстой. Таны зуучлагчийн жилийн тайлангууд ялангуяа тустай бөгөөд эдгээрийг бусад татвартай холбоотой баримтуудтай хамт хадгалах хэрэгтэй. Татварын тайланг бэлтгэх явцад худалдааны баталгаажуулалт ба олз / гарзын тайлангууд хялбархан гарна.
Капитал олзтой холбоотой холбооны татварын маягтууд
Капиталын олзыг Хавсралт D ба маягт 8949 ашиглан мэдээлнэ. Татвар төлөгчид Холбооны орлогын албан татварын зохих хэмжээг тооцоолохдоо 1040 маягтанд зориулсан зааварчилгааны 44- р хуудсанд байгаа Мэргэшсэн Ногдол ашгаас болон Хөрөнгө Оруулалтын Албан Зохицуулалтын хуудас ашиглах хэрэгтэй байж болно.
Хувиараа арилжаалахтай холбоотой бүхий л мэдээллийг 8949 маягтаар бөглөж, 8949 маягтаас ирүүлсэн бүх дүнг Хавсралт D-д хураангуйлан дараа нь 1040 маягт руу шилжүүлэв. 8949 маягт нь таны бэлтгэсэн хөрөнгө оруулалтын тухай бүхий л чухал мэдээллийг агуулсан хүснэгттэй адил юм. жилийн туршид. Касдас тус бүрийн хувьд капитал олз, гарзыг тайлагнадаг. Тэгвэл таны нийт ашиг, алдагдал тодорхойлогдоно. Та өөрийн бүх арилжаанаас цэвэр ашиг эсвэл цэвэр алдагдлыг авах болно. Хөрөнгийн алдагдал болон Угаах худалдаалах дүрмийг жил бүр хязгаарлах зэрэг капиталын алдагдлын тусгай дүрэм байдаг.