Маягт 2555 ашиглан АНУ-ын татвараас гадуур цалин хөлс олгохгүй
Та АНУ-аас гадна байрлаж, Bona Fide Resident буюу Physical Presence test-тэй уулзах ёстой.
Хэрэв та 2017 оны татварын жилд гадны олсон орлогод $ 102,100 хүртэлх орлогыг хасах эрхтэй болно. Тасалгааны хэмжээ жил бүр өөрчлөгдөж, ихэвчлэн нэмэгддэг.
Bona Fide Residence Test
Хэрэв та тухайн улсад оршин сууж байгаа бол "бүхэл бүтэн татварын жилд багтсан тасралтгүй хугацаагаар" оршин сууж буй гадаад орны "сайн оршин суугч" гэж тооцогддог. Татварын жил нь 1-р сарын 1-ээс 12-р сарын 31 хүртэл үргэлжилдэг тул батлан даагчийн оршин тогтнох хугацаа нь нэг бүтэн хуанлийн жил байх ёстой.
Гадаадад хийсэн аяллууд эсвэл амралтын газрууд нь аяллын товч танилцуулгатай байхын зэрэгцээ та гадаадад буцаж очихыг хүсч байгаа тохиолдолд таны статусыг сайн дурын оршин суугч гэж үзэхгүй. Та АНУ руу товчхон очиж болно
Хэрэв та оршин суугаа улс биш, засгийн газар танай татварын хууль тогтоомжоор зохицуулагдаагүй гэж мэдэгдсэн тохиолдолд тухайн улс руу мэдэгдэл гаргасан тохиолдолд та гадаадад оршин суугаа гадаадын иргэн биш юм.
Өөрөөр хэлбэл, хоёр дахин буурсангүй. Таны орлого гадаадад болон АНУ-д байхгүй
Орлогын татварын гэрээний дагуу орлогын тусгай эмчилгээ нь таны үндсэн оршин суух тестийг хийхэд саад болж чадахгүй.
Physical Presence Test
Та дараалсан 12 сарын туршид дор хаяж 330 бүтэн өдрөөр оршин сууж байгаа бол гадаад улсад биечлэн байдаг гэж үзнэ.
Та олон тооны гадаад орнуудад амьдарч, ажиллаж чадна, гэхдээ дор хаяж 330 бүтэн өдрөөр эдгээр улс оронд биечлэн очиж ажиллах ёстой. "Өдөр" гэдэг нь 24 цаг байдаг тул гадаад оронд ирэх, буцах өдрүүд нь бие махбодийн оролцоотойгоор тест хийхэд тооцдоггүй.
Чадварлаг хугацаа нь 12 сарын туршид үргэлжилж болох учраас энэ дүрэм нь арай зөөлөн, Bona Fide Residence Test-тэй харьцуулахад илүү хялбар байх болно.
Та өөрийн анхны өдрөө болзолгүй гадаадад байх шаардлагагүй. Та аль 12 сарын хугацааг сонгож болно. Энэ нь хамгийн их орлогыг хасах 12 сарын хугацааг сонгох эрх чөлөө олгоно. Амралтын өдрүүд болон гадаадад ажилласан өдрүүд нь 330 өдрийн босгыг хангахаар тооцоологддог. Улсын хилээр зорчих нь ерөнхийдөө 330 хоногийн шаардлагыг алдагдуулахгүй.
Сөрөг нөхцөл байдлаас татгалзах
Бодит байдал болон бие махбодийн оролцоотой тестийн аль алинд нь хамгийн бага хугацаа шаардагдах боловч "дайны, иргэний үймээн самуун, түүнтэй төстэй сөрөг нөхцөл байдал" -аас шалтгаалан гадаад улс орноос гарахыг албаддаг. Эдгээр сөрөг нөхцөл байдал нь таны оршин суух хугацааг тасалдуулаагүй нөхцөлд цаг хугацаа шаардагдах болно гэдгийг батлах чадвартай байх ёстой.
Орлогыг хасах орлогын төрлүүд
Гадаадын орлого олдог орлогыг хасах нь зөвхөн ажилтан эсвэл бие даасан гэрээт гүйцэтгэгчээр үйлчилгээ үзүүлэхээс үүдсэн орлогод хамаарна. Орлогын орлого гэдэг нь хувь хүний үйлчилгээ авахад цалин хөлс, цалин хөлс, мэргэжлийн хөлс, бусад төлбөрийг хүлээн авсан байна. Хувиараа хєдєлмєр эрхлэх орлого нь орлого олдог орлогоосоо тэнцэх боломжтой.
Татвар нь орлогоос хасагдсан уу?
Гадаадын орлого олдог орлогыг хасах нь холбооны орлогын татвараас олсон орлогыг агуулаагүй болно. Энэ заалтыг ашиглан бусад төрлийн орлогыг хасч болохгүй. Ажил олгогч нь хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн татвар , хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн нийгмийн даатгал, эрүүл мэндийн даатгалын татвар төлдөг механизмийг хасдаггүй.
Татвар тооцоход яаж нөлөөлөх вэ?
Гадаадын орлого олдог орлогыг хасуулсан гэж татвар төлөгчид албан татвараас чөлөөлөхийг шаардаагүй байсан тохиолдолд татвараа төлнө.
Өөрөөр хэлбэл холбооны орлогын албан татварыг гадаадаас олсон орлогоосоо хасахын өмнө нийт орлогодоо орлогын албан татварын дүнг анхлан тооцоолно. Дараа нь хассан гадаад орлогын дүнгээс тооцоолсон татварыг хасч болно. Үүний үр дүн бол таны холбооны орлогын татварын хариуцлагын дүн юм. Хэрэв танд тусламж хэрэгтэй бол 1040 маягтанд байгаа Гадаадын орлогын албан татварын тооцооллын хүснэгтийг ашиглана уу.
Хамгийн их хөнгөлөлт
Гадаадаас оруулсан цалин хөлс, жилийн цалингийн хамгийн дээд хэмжээгээр хязгаарлагдахгүйгээр гадаадаас авах цалин, цалин хөлс нь жил бүр хасагдах болно. 2006 оноос хойш дотоодын орлогын гадуурхлаас гадуурх орлогоос гадуурх орлогыг хасч тооцсон. Инфляцийг 2006 оноос хойш Дотоод Орлогын Албанд залруулга хийсэн. 2017 оны татварын жилд хасалт $ 102,100 байна. Өмнөх жилүүдээс гадуур орлого олсон бол дараах хязгаарлалтууд байсан:
| Гадаадын орлогын хамгийн их орлогыг хасах | ||
| Татварын жил | Дүн | Эх сурвалж |
2016 | $ 101,300 | Орлогын журам 2015-53 (PDF) |
| 2015 | $ 100,800 | Орлогын журам 2014-61 (PDF) |
| 2014 | $ 99,200 | Орлогын журам 2013-35 (PDF) |
| 2013 | $ 97,600 | Орлогын журам 2012-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95,100 | Орлогын журам 2011-52 (PDF) |
| 2011 | $ 92,900 | Орлогын журам 2010-40 (PDF) |
| 2010 | $ 91,500 | Орлогын журам 2009-50 (PDF) |
| 2009 | $ 91,400 | Орлогын журам 2008-66 (PDF) |
| 2008 | $ 87,600 | Орлогын журам 2007-66 (PDF) |
| 2007 | $ 85,700 | Орлогын журам 2006-53 (PDF) |
| 2006 | $ 82,400 | Орлогын журам 2006-51 (PDF) |
| 2002-2005 онуудад | $ 80,000 | Дотоод Орлогын Код хэсэг 911 |
| 2001 | $ 78,000 | Дотоод Орлогын Код хэсэг 911 |
| 2000 | $ 76,000 | Дотоод Орлогын Код хэсэг 911 |
| 1999 | $ 74,000 | Дотоод Орлогын Код хэсэг 911 |
| 1998 | $ 72,000 | Дотоод Орлогын Код хэсэг 911 |
Дууссан хасалт
Туршлагаасаа хойш гадны олсон орлогыг хасах шалгуурыг хангахын тулд дараалсан 12 сарын хугацааг сонгох нь татварын хөнгөлөлтийг хоёр жилээр тараах боломжтой байх боломжийг бий болгодог. Жилийн хамгийн их хөнгөлөлтийн дүнг урьдчилж тооцох хэрэгтэй.
Хэрэв та үүнийг хийх ёстой гэж үзвэл татварын жилд гадаад улсад биечлэн ирж байгаа өдрүүдийн тоог зүгээр л ашиглаарай. Олсон хасалтыг тооцохдоо гадаад улс дахь биеэр ирж буй хоногийн тоог харьцуулах - тоонлогч - тухайн жилийн тоогоор тоогоор илэрхийлнэ. Зөвшөөрөгдсөн хасалтын хэмжээ нь зөвшөөрөгдөх дээд хязгаараас хэтэрч болохгүй.
Хэрэв та бүх цаг үеийн шаардлагыг хангахаар төлөвлөж байсан бол иргэний үймээн самуунаас болж улсыг орхисон тохиолдолд тухайн улс орныг орхигдуулсан гадуурх эрхтэй болно.
Орон сууцыг хасах
Мөн ажил олгогчийн орон сууцны төлбөрийг хасч болно. Энэ нь таны өмнөөс эсвэл таны өмнөөс хэн нэгэн таны өмнөөс төлж буй орон байр, түрээс, хүүхдийн боловсрол, эсвэл "нийтлэг" төлбөрийн тэнцвэрт байдлыг харгалзан үздэг. Та Bona Fide буюу Physical Presence test-ийн дагуу ижил цаг хугацаа шаардагдах ёстой.
Гадаадын орон сууцыг хасах зардлыг дараахь зардалд тооцно:
- Түрээс
- Ажил олгогчоос өгсөн орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ цэнэ
- Засварын ажил
- Телефон утаснаас бусад хэрэглээ
- Үл хөдлөх хөрөнгө ба хувийн өмчийн даатгал (гэрийн өмчлөгч ба түрээслэгчийн даатгал)
- Эзэмшлийн татвар
- Үл өөрчлөгдөөгүй хадгаламжийн данс эсвэл түрээсийн төлбөр
- Тавилга түрээс
- Орон сууцны зогсоолын төлбөр
Та ажил олгогчоосоо төлсөн орон сууцны үнийн дүнг хасч болно. Үүнд:
- Таны ажил олгогчийн төлсөн татварыг тохируулах төлбөр
- Таны хамааралтай хүүхдүүдийн боловсролын зардал
Дараахь зардлууд нь гадаадын орон сууцыг хасах шаардлагыг хангаагүй болно:
- Хүний нөхцөл байдлаас шалтгаалан нойрссон, үргүй зардал
- Ипотекийн хүү гэх мэт хуримтлагдсан хүү болон татвар
- Үл хөдлөх хөрөнгийн үндсэн төлбөр зэрэг өмч хөрөнгийг худалдан авах зардал
- Гэрийн ажилчид, цэцэрлэгчид гэх мэт
- Телевизийг төлөх
- Гэрийн сайжруулалт
- Худалдан авсан тавилга
- Хөрөнгийн элэгдэл буюу сайжруулалт
Ажил олгогчдод олгосон орон сууцны зардлыг оруулаагүй тухай дэлгэрэнгүй мэдээллийг Хэвлэл 54-ийн Гадаад Орон сууцжуулалтаас хасах, хасах хэсгээс үзнэ үү.
Үл хамаарах зүйлсийг хослуулах
Та гадаадаас олсон орлогын хасалт, гадаад орон сууцны хөнгөлөлт, эсвэл хоёуланг нь шаардаж болох боловч ижил орлогыг хоёр удаа хасч болохгүй.
Гадаадын орлого олсон орлогын дээд хэмжээнээс давсан орлогоос гадуур орлогынхоо хэмжээнээс давсан тохиолдолд гадаадын орон сууцны хөнгөлөлтийг ашиглах нь илүү давуу талтай байдаг. Орон сууцны хөнгөлөлт нь орлого олсон орлогын хасалтын 16 хувь эсвэл 2017 онд 16,336 доллар байна. Сонгосон гадаад байршилд хамгийн их дүнтэй байна. IRS нь орон сууцны хасалтын дүнг Маягт 2555 зааварт хавсаргасан.
Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч татвар төлөгчдөд зориулсан гадаадын орон сууцны хасалт
Гадаадад ажиллаж байгаа хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид нь гадаадын орон сууцны хөнгөлөлтөд тэнцэх чадваргүй боловч гадаадын орон сууцны хөнгөлөлтөөс орон сууцны зардлыг хасч тооцож болно. Энэхүү хасалтыг IRS Маягт 2555 VI ба IX дээр тооцоолж болно. Гадаадын орон сууцны хасалт нь холбооны орлогын татварыг бууруулдаг боловч таны хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татварыг бууруулахгүй.