AB Хөрөнгө оруулалтын татвараас чөлөөлөх итгэмжлэл ба найдвартай байдал
2011 оны эхээр холбооны үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг гэрлэсэн хосуудын хооронд шилжүүлснийг тэмдэглэжээ. Энэ нь " үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөгдөх хөнгөлөлт " гэж нэрлэгддэг бөгөөд 2011 ба түүнээс хойшхи хугацаанд нэг гэр бүлийнхэн нас барж, түүний бүх үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас зайлсхийх шаардлагагүй бол нас барсан эхнэрийн үл хөдлөх хөрөнгийн ашиглагдаагүй хувийг Татвараас чөлөөлөх нь гэр бүлийн гишүүдийн үлдээсэн үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөгдөнө. Энэ нь мөн чанартаа, 2014 онд гэр бүлтэй хосууд AB Trust Trust төлөвлөлтийг ашиглах шаардлагагүйгээр гэр бүлийн хосууд 10,680,000 доллар хүртэлх хөрөнгөөс өв залгамжлагчиддаа олгох боломжтой болно гэсэн үг юм.
Үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөгдөх боломжтой эсэх нь AB Активыг устгахад хүргэсэн? Яг тийм биш. Хэрэв эхнэр нөхөр хоёр хоёулаа нас барсаны дараа өөрсдийн тусдаа эд хөрөнгийг өвлөхийг хүсч байгаа бол эхнэр / нөхөр хоёулаа өөрийн хүүхдүүдтэй бол хоёулаа буюу хожим гэрлүүлсэн тохиолдолд эхнэр / Тэдний тусдаа ашиг хүртэгсэд нь тэдний хамгийн үр шим хүртэгсэд болох эсэхийг баталгаажуулахын тулд AB Итгэлцлийн төлөвлөлт.
Үүнээс гадна Хавай улс одоогоор муж улсуудын хооронд үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг хуримтлуулснаас хойш гэр бүлийн хосууд болох AB Trust эсвэл ABC Trust Fund-ыг хооронд нь зөөвөрлөж буй үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг хуримтлуулж буй муж улсуудаас хоёуланг нь шаардаж болно. эхнэр нөхрийн улсын үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт.
Эцэст нь, холбооны үйлдвэрлэлийн алгасдаггүй шилжүүлгийн татвараас чөлөөлөгдөх нь зөөврийн биш юм. ГСС-ийн чөлөөлөлтийг давхар ашиглахыг хүсч байгаа хосууд AB Trust or ABC Trust төлөвлөгөөг ашиглах хэрэгтэй.
AB итгэмжлэлийн төлөвлөлт хэрхэн ажилладаг талаар
AB Итгэлийн тогтолцоо нь эхнэр нөхрийн үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөгдсөн аль алиных нь ашиглалтыг дээд зэргээр нэмэгдүүлэхийн тулд ажилладаг.
- Хосууд өөрсдийн хамгийн сүүлчийн хүсэл зориг, эсвэл гэр бүлээ цуцлуулсан амьд амралтын өдрүүдэд зохистой AB итгэлийн хэлээр ярьдаг. Үл хөдлөх хөрөнгийн төлөвлөлтийн өмгөөлөгчийн тусламжгүйгээр үүнийг оролдож болохгүй гэдгийг анхаарна уу.
- Гэр бүлийн хос нь эд хөрөнгөө хувааж, эхнэр тус бүр өөрийн нэр дээр эсвэл өөрөөр нь Revocable Living Trust нэрээр өмчийн ижил үнэ цэнэтэй байдаг. Энэ бол чухал алхам бөгөөд AB Итгэлцлийн системийг ажиллуулахын тулд хийх ёстой. Гэр бүлийн хосууд хамтран өмч хөрөнгөө хамтдаа дансанд нь үлдээж, AB итгэмжлэлийн системийг ашиглахаас зайлсхийх нь хамтарсан хөрөнгийг нас барсан эхнэр эсвэл нөхөр хоёрын сүүлчийн хүсэл зоригоор дамжуулан амьдардаг эхнэр нөхрөөс гардаг.
- Эхний нөхөр 2013 онд нас барсан бол эхний $ 5,250,000 нь Б Битум руу санхүүжинэ. Эхний нөхөр 2014 онд нас барсан бол эхний 5,340,000 ам.долларыг Б Болдод санхүүжүүлнэ. Энэ нь эхний эхнэр нөхөр нас барсны үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас татвараас чөлөөлдөг. B Trust нь харьцангуй уян хатан байж болох бөгөөд үлдсэн эхнэр / нөхөр, үр удам, бусад үр шим хүртэгчдийн ашиг тусын тулд ашигладаг.
- Хэрэв нас барсан эхнэрийн хөрөнгийг 2013 онд $ 5,250,000 буюу 2014 онд 5,340,000 доллараас хэтрүүлсэн бол илүү ихийг A Trust руу санхүүжүүлнэ. Энэ нь нас барсан эхнэр нөхрийн нас барсны дараа нас барсан эхнэрээс чөлөөлөгдсөн чөлөөлөлтөөс дээш хөрөнгөөс эд хөрөнгийн татвар төлөхийг хойшлуулна. Энэ үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг хойшлуулсны улмаас А итгэлийн сан нь уян хатан бөгөөд үлдсэн эхнэрийн ашиг тусын тулд л ашиглах боломжтой. Үүнээс гадна, холбооны хууль нь гэр бүлийн гишүүний хувьд хязгааргүй гэр бүлийн орлогыг хасахын тулд А амлалтаас бүх орлогыг хүлээн авах ёстой гэдгийг холбооны хуулиар шаарддаг.
- Амьд орогнол хүсэгч нь хожим нь нас барах тохиолдолд амьд үлдсэн эхнэр нь үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөгдөнө. Хэрэв амьд үлдсэн эхнэр нь нас барах тохиолдолд чөлөөлөгдөх $ 5,340,000 бол эхнэр нөхөр хоёулаа тусдаа хөрөнгөгүй байсан анхны $ 5,340,000 нь эцсийн үр шим хүртэгчидэд үл хөдлөх хөрөнгийн татваргүй болно. $ 5,340,000-аас дээш зүйл татвар ногдуулна.
- B Trust Pass-д үлдэх хөрөнгө нь эцсийн үр шим хүртэгчдэд хүртээлгүй. Учир нь B Trust анхны эхнэр нөхөр нас барахын тулд муж улсын үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг чөлөөлсөн тул B Trust-д үлдсэн зүйл үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг чөлөөлдөг. Хэрэв амьд үлдсэн эхнэр нь Б итгэмжлэлийн хөрөнгөө ашиглах шаардлагагүй бол амьд үлдсэн эхнэр / нөхрийн үлдсэн амьдралын туршид үнэ цэнэ өссөөр байх болно.
- А итгэлцлийн үлдэгдэл хөрөнгийг амьд үлдсэн этгээдийн үл хөдлөх хөрөнгийн нэг хэсэг болгон татвар ногдуулна. Дээр дурдсанчлан, А итгэлцлийн үл хөдлөх хөрөнгийн татвар нь амьд үлдсэн эхнэрийн нас барсны дараа үр дүнг хойшлуулах болно.
- Үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хуулийн дагуу үлдсэн А итгэлийн үлдэгдэл эцсийн үр шим хүртэгчдэд төлнө. А Trust and B Trust-ийн ашиг хүртэгчид өөр өөр байж болохыг анхаарна уу.
Дээр дурьдсанчлан, AB Trust системийг үр дүнтэй ашиглах нь гэр бүлтэй хосуудад 10.680.000 долларыг хүртэгчиддээ хүргэх боломжийг олгодог. Энэ нь Холбооны үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөгддөг. AB Trust төлөвлөлт нь гэр бүлтэй хосууд үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг багасгах боломжийг олгодог бөгөөд тэдний салангид газрууд нь өөрсдийн сонголтоо сонгох, тэдний сонголтоор дамжуулан эцсийн эцэст хүргэх боломжийг олгодог.
Үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөх боломжтой эсэх
Нас барсан гэр бүлийх нь үнэ цэнэ нь холбооны үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөгдсөн үнэ цэнэтэй бол А өмч хөрөнгийг тогтоож, санхүүжүүлэх шаардлагагүй тул нас барсан этгээдийн үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг ашиглаагүй хэсгийг шилжүүлэн шилжүүлж болно. гэр бүлээ төлөх татварын хөнгөлөлтийг Холбооны үл хөдлөх хөрөнгийн татварын тайлангаа IRS Маягт 706-оор цаг хугацаанд нь гаргаж өгдөг. Энэ нь нөхөрсөг мужуудтай хосууд (жишээлбэл, нэг эхнэр нь нэгээс илүү хөрөнгө чинээтэй байдаг гэрлэлтийн хоёр ба түүнээс дээш гэрлэлтийн хувьд) чухал юм. Эхнэр, нөхрийн нас барсны дараа нөхрийнхөө үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ цэнэ ихээхэн өссөн.