Гэрлэсэн хосуудын татварын газрын төлөвлөлт
ABC Ай Ти Имэйлийг хэрхэн яаж төлөвлөх вэ?
Уламжлалт АТ-ийн Төлөвлөлтийг ойлгох
ABC ABC Trust систем хэрхэн ажилладагийг ойлгохын тулд эхлээд AB Trust систем хэрхэн ажилладаг талаар ойлгох хэрэгтэй.
Хэрэв гэрлэсэн хос нь AB итгэмжлэлийн төлөвлөгөөтэй бол анхны гэр бүлийн хүн нөхөрлөлийн татварын хөнгөлөлтийг Б итгэмжлэлийн санд санхүүжүүлнэ. Энэ хэмжээгээр А итгэлийн санд санхүүжүүлнэ. Энэ юу вэ? Энэ нь нас барсан эхнэр нөхрийн холбооны үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг чөлөөлдөг бөгөөд үлдсэн үлдсэн эхнэр нь нас барах үед Б итгэмжлэлийн үлдсэн хэсэг нь амьд үлдсэн эхнэрийнхэнд татвар ногдуулахгүй. Амьд орогнол хүсэгч нь хүүхдүүдийнхээ болон бусад үр шим хүртэгчидэд олгосон үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөгдөх хэмжээний татварыг үлдээх боломжтой бөгөөд ингэснээр гэрлэсэн хосууд үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөх холбооны үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг хоёр дахин давна.
Гэхдээ А итгэлтэй үлдсэн хөрөнгүүдэд юу тохиолддог вэ?
Эдгээр эд хөрөнгийг амьд үлдсэн этгээдийн үл хөдлөх хөрөнгийн нэг хэсэг болгон татвар ногдуулах боловч амьд үлдсэн эхнэр нас барсны дараа татварыг төлөхгүй.
Жишээ нь: Жо, Мэри нар 12 сая долларын үнэтэй бөгөөд 2013 онд Жо нас барахдаа 6.25 сая доллартай болжээ.
Эдгээр баримтаас үзэхэд $ 5.25 сая нь Жое Б Б итгэмжит санд орох бөгөөд 1 сая доллар нь Жое А Абстрат руу, Мэригийн ашиг тусын төлөө, мөн холбооны үл хөдлөх хөрөнгийн татвар нь Жойн нас барсны үр дүнд бий болох юм. Үүний оронд Мэри хожим нь "B Trust" -ийг татвараа төлөөгүй байхад Жо-гийн үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг чөлөөлсөн бөгөөд зөвхөн А Trust-д үлдсэн зүйл нь Мэригийн үл хөдлөх хөрөнгийн нэг хэсэгт татвар ногдуулах болно.
Татвар төлөх татварын алдагдлыг оруулаад ABC Төлөвлөлтийг ашиглах
Дээрхтэй адил баримтыг ашиглан Жон, Мэри нар Теннесэд амьдардаг муж улсад амьдардаг муж улсын татвараас гадна тус улсын үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг цуглуулж, 2013 онд 1.25 сая ам.долларын чөлөөлөлтийг санал болгодог бол юу болох вэ? Жо-гийн нас барсны дараа 5.25 сая долларыг Б Бодит орноор явж, 1 сая доллар А Андройд орох ёстой. Харин Т итгэмжлэлийн санд оруулсан хөрөнгө нь 1.25 сая долларын үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөгдсөнөөс болж Теннессийн үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хуулийн Joe нас барсны дараа ойролцоогоор $ 498,750 болжээ. Тиймээс 5.25 сая ам.доллар нь "Б" итгэмжлэлд орж, 501,250 доллар нь А итгэлцлийн санд орно.
Хэрэв Жо, Мэригийн үл хөдлөх хөрөнгийн төлөвлөгөөг ABC Trust системийг ашиглахын тулд боловсруулсан бол Жо-гийн үл хөдлөх хөрөнгө дараах байдлаар хуваагдана:
- $ 1.25 сая нь B Trust-т орно. Энэ нь төрийн болон холбооны зориулалтаар чөлөөлөгддөг
- 4 сая доллар зөвхөн C Trust - state QTIP - д орно, холбооны зорилгоор чөлөөлөгдөнө
- $ 1 сая А итгэл үнэмшил болон холбооны QTIP руу орно
Тиймээс ABC Trust Fund нь Женерал Элизабетийн үхлийн үед Теннесси болон Холбооны засгийн газрын үл хөдлөх хөрөнгийн татвар төлөхгүй болно.
Төлөвлөгөөнд итгэдэг ABC Танд итгэдэг зүйл юу вэ?
Дээр дурьдсанчлан, B Trust нь Тегеран мужийн 1 сая долларын татвараас чөлөөлөгдөх татвараас чөлөөлөгдөнө, C Trust нь Теннеси мужийн үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөх, холбооны үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг 4 сая доллар, А итгэлцэл үлдсэн зүйлээ үлдээх болно. Тиймээс C Итгэл үнэмшил нь Теннесси болон холбооны муж улсын татварыг Теннеси болон холбооны засгийн газрын үл хөдлөх хөрөнгийн татваруудын хооронд 4 сая долларын татварыг төлөхөд хүргэдэг бөгөөд үлдсэн эхнэр нас барсны дараа 5.25 сая долларыг холбооны дараагийн татварын хөнгөлөлт үе үе.