Хохирогчийн гэрт ашиглагдаагүй үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг чөлөөлөх
Хөрөнгө оруулалтын татварын хөнгөлөлтийг юунд зарцуулах боломжтой гэдэг нь ойлгомжтой юу?
Үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөх боломжтой эсэх нь нэг гэр бүл нас барж, 5,000,000 ам.доллар (2011 онд, 520,000,000 ам.доллар), 2013 онд 5,250,000, 2014 онд 5,340,000 ам.доллар, 2015 онд 5,430,000 ам.долларыг бүрэн ашигладаггүй гэсэн үг юм. Холбооны үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөх, Харин үлдсэн хань нь сонгогдоогүй чөлөөлөлтийг авахын тулд сонгуульд оролцож, амьд үлдсэн эхнэрийн өөрийнх нь чөлөөлөлтийг нэмнэ.
Ямар сайхан санаа вэ? Түүхэндээ "AB Итгэлцол" систем нь боломжит сонголтыг хийхэд чиглэсэн байсан гэдгийг санаж яваарай. AB Trust Fund-ын дагуу эхний нөхөр нас барахад түүний эсвэл үл хөдлөх хөрөнгийг хоёр тусдаа итгэмжлэл болгон хуваах бөгөөд Холбооны үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөх (энэ нь "B Trust") ба чөлөөлөлтийн хэмжээнээс давсан дүн (энэ нь "А итгэл") юм. (Нөхрийн гэр бүлийн эд хөрөнгийн үнэ цэнэ нь үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөгдөх хэмжээнээс хэтрэхгүй бол "B Trust" -ийг зөвхөн үүсгэн байгуулж, санхүүжүүлнэ.) Нас барсан эхнэрийн хөрөнгийг хоёр хэсэгт хувааж AB Trust Plan B Баталгаажсан эхнэрийн нас барсны дараа өв залгамжлагчид үнэгүй татвар төлөх итгэлцэл.
Амьдралын эхнэр нөхөр нь үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөгдөх хөрөнгөө өмчлөгчийнхөө үнэлэмжийн дагуу ашиглаж болох тул AB Trust Fund нь гэр бүлийн хосын татварыг мужийн үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөхийг зөвшөөрдөг. (Жич: Зарим муж улсад мужийн үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг цуглуулж, "ABC Trust" төлөвлөлт нь AB итгэмжлэлийн төлөвлөгөөний оронд шаардлагатай байдаг.)
Гэхдээ одоо үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг нэвтрүүлэх боломжтой бол гэр бүлтэй хосууд AB итгэмжлэлийн төлөвлөгөөг гэр бүлийнхээ татвараас чөлөөлөх хоёрын аль алины давуу талыг ашиглах шаардлагагүй болно.
Зөөврийн жишээ
Жишээ нь, Боб, Салли нар гэрлэж, Боб нас барсан бол 2011 онд 5,000,000 долларын татвараас чөлөөлөгдөх татвараас 3 сая ам.долларыг зарцуулсан бол Салли Бобын ашиглагдаагүй 2,000,000 хөнгөлөлтийг авахын тулд түүний үл хөдлөх хөрөнгийн татвараас чөлөөлөхийг сонгож болно. Салли өөрийн амьдралын үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг ашигладаггүй бөгөөд түүнийг сонгон шалгаруулах боломж олгодог бол Sally 2013 онд 7,550,000 $ хөнгөлөлт үзүүлэх болно (Бобын ашиглагдаагүй $ 2,000,000 хөнгөлөлтийг нэмсэн бөгөөд Саллигийн $ 5,250,000 чөлөөлөлт = $ 7,250,000 чөлөөлөлт).
Зөвшөөрөгдөх боломжийн сонгуулийг хэрхэн хийх вэ
Тэгэхээр Салли Бобын ашиглагдаагүй үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн ашиглах вэ? Нас барсан эхнэр / нөхөр, гэр бүлийнхнийхээ ашиглагдаагүй татварын хөнгөлөлтийг зөв сонгохын тулд амьд үлдсэн эхнэрийн хувьд амиа хорлосон гэр бүлийн гишүүд нь АНУ-ын үл хөдлөх хөрөнгө (Түгээх-алгасах шилжүүлэг) татварын буцаалтыг IRS Маягт 706 -д цаг тухайд нь бичнэ. 706 маягт нь нас барсны дараа нас барсан гэр бүлийн гишүүний нас барснаас хойш 9 сарын өмнө буюу; Гэсэн хэдий ч, Маягтад хугацаа нь дуусахаас өмнө эсвэл өмнө нь IRS Маягт 4768 , Буцах Оролцох Буцах Цаг Өргөжүүлэх Өргөдөл гаргах, эсвэл АНУ-ын Төлбөрийн Урьдчилсан Өргөтгөл Өргөдөл гаргах замаар зургаан сарын автомат өргөтгөл шаардаж болно. 706.
Тайлбар: 2012 оны 2-р сарын 17-ны өдөр IRS нь 2012-2021 оны мэдээг гаргасан бөгөөд энэ нь оршин суух эрхтэй хүнийг нас барснаас хойш 15 сарын дотор хийх боломжтой.
Хөрөнгө оруулалтын татвараас чөлөөлөгдөх ирээдүйн талаар юу гэж бодож байна вэ?
TRUIRJCA-ийн заалтыг 2012 оны 12-р сарын 31-нд дуусгахаар заасан боловч ATRA-ийн заалтууд гэрлэсэн хосуудын хувьд байнгын сонголтыг хийх боломжтой болсон. Мэдээжийн хэрэг, Вашингтоныг "байнгын" болгохыг хүсч байгаа шийдвэр нь өөрчлөгдөх хүртэл байнгын байх болно.