Тасралтгүй үндэслэл ба Даатгалын суурь
Татварын үндсэн суурь нь юу вэ?
Үл хөдлөх хөрөнгө эсвэл бусад хөрөнгө нь үндсэн хөрөнгийг худалдан авахад төлсөн дүн, капиталын сайжруулалтын үнэ цэнийг хэлнэ.
Хувьцаа ба бондын хувьд суурь нь худалдан авалтын үнийг яг адилхан, үл хөдлөх хөрөнгөтэй байхад үндсэн хөрөнгө нь худалдан авалтын үнийг нэмсэнтэй адил бүх хөрөнгийн сайжруулалтын үнэ цэнэтэй тэнцүү байна.
Үндсэн дээр юу хийх вэ?
2010 оноос хойш, 2010 оноос хойшхи татварын жилүүдийн хувьд үл хөдлөх хөрөнгийн ашиг хүртэгчид өвлөгдөж ирсэн өмч хөрөнгөнд тулгуурлан алхам хийх эрхтэй. Хэдийгээр өмч хөрөнгөө төлсөн зүйлээс үл хамааран түүний үр шим хүртэгч нь үхлийн өдрийн зах зээлийн үнэ цэнийг өвлөнө.
Жишээ нь энд байна. Хэрвээ үл хөдлөх хөрөнгийн үл хөдлөх хөрөнгийн төлөө 100,000 доллар төлсөн бөгөөд түүнд ямар нэгэн хөрөнгө оруулалтын сайжруулалт хийгээгүй бөгөөд хэрэв түүний нас барсан өдөр өмчийн зах зээлийн үнэ цэнэ 500,000 хүртэл өссөн бол түүний үр шим хүртэгчийн татварын суурь хөрөнгийг $ 100,000 - $ 500,000 - энэ нь түүнийг зарахаас гадна томоохон хөрөнгө оруулалтын татвараас ихээхэн хамааралтай байх болно.
"Өөрчлөгдсөн барилгын суурь дэглэм" гэж юу вэ?
Дипидентын өв залгамжлагчид нь 2010 онд суурь алхамыг бүрэн гүйцэд сонгох эсвэл өөрчилсөн шилжүүлгийн суурь горимыг ашиглах сонголтыг хийсэн.
Өөрчлөгдсөн шилжүүлгийн үндсэн дүрмийг хэрэглэхийг хүсч байгаа тохиолдолд өв залгамжлагчид нь тухайн эд хөрөнгөө нас барсан өдөр эсвэл тухайн үеийн анхны орлогын татварын суурийг хасч, зарим сайжруулалтыг нэмсэн гэх мэт хөрөнгийн зах зээлийн бодит үнэ цэнийн зах зээлийн үнэ цэнийн бууралтыг өвлөн авах боломжтой гэсэн үг биш юм. бүрэн шаталсан суурь.
Хэрвээ үл хөдлөх хөрөнгийн үл хөдлөх хөрөнгөд 3 сая доллар төлж, хөрөнгө оруулалтаа сайжруулаагүй бол 2010 онд нас баралтын зах зээлийн үнийг 5 сая доллараар өсгөсөн бол өв залгамжлагчид эд хөрөнгийг өв залгамжлах замаар өвлөн авах боломжтой 3 сая долларын орлогын татварын суурь. Хэрэв нас барсан өдрийн зах зээлийн үнэ цэнэ нь зах зээлийн үнэ цэнэ нь $ 2 сая хүртэл буурсан бол яах уу? Эд хөрөнгөний өв залгамжлагчид нь зөвхөн $ 2 сая л байх болно.
Хадгалалтын шилжүүлгийн суурь нь өөрчлөгдсөн шилжүүлгийн үндсэн дүрмийн дагуу залруулга хийсэн болно. Амьдралын эхнэр / нөхөр / -ээс бусад тэтгэмж хүртэгчдийн суурь хөрөнгийг 1.3 сая доллараар нэмэгдүүлж болох бөгөөд харин амьд үлдсэн нөхөртөө шууд хүрэлцэн ирсэн эд хөрөнгийг амьд үлдсэн эхнэр / QTIP "итгэл найдвар - 3 сая доллараар нэмэгдүүлж болно.
Өөрчлөгдсөн байшингийн дэглэмийг нас барсан хүний өмч болгон ашиглах жишээ
3 сая ам.доллартай тэнцэх анхны татварын суурьтай, 5 сая ам.доллартай тэнцэх зах зээлийн үнэ цэнэтэй эд хөрөнгийн жишээг ашиглан амьд үлдсэн эхнэр нь орлогын албан татварын суурийг нэмэгдүүлж, 5 сая доллараар өөрчилсөн суурь хөрөнгийг нэмэгдүүлэх боломжтой.
Үндэслэл нь зах зээлийн бодит үнэ цэнээс давж болохгүй. Эхнэр / нөхөр хоёрын хэн нь ч 1.3 сая доллар хүртэл шилжүүлгийн хэмжээг нэмэгдүүлэх боломжтой. Түүний өөрчилсөн шилжүүлгийн суурь нь 4.3 сая доллар болно. Gg
Капитал олзын татварын нөлөөлөл
Хэрэв эхнэр / нөхөр хоёулаа үл хөдлөх хөрөнгөө 5 сая доллараар зах зээлийн үнэ цэнийн төлөө нас барснаас хойш 4.3 сая доллараар өөрчилсөн бол түүний хөрөнгийг 700,000 долларын цэвэр олзоор авах болно. үнэ ба түүний хувиргасан шилжүүлгийн үндэслэл:
Үүнийг үндэслэн бүрэн гүйцэд алхам хийхэд хөрөнгийг худалдахтай нь харьцуул. Үл хөдлөх хөрөнгийн суурь нь 5 сая долларын өртөгтэй байсан ба борлуулалт нь капиталын орлогын татварыг үүсгэхгүй.
Хэрэв уг хөрөнгийг 3 сая долларын орлогын албан татварын суурьтай, 2 сая долларын үнэтэй зах зээлийн үнэ цэнэтэй байсан бол?
Үнэт өвийг зах зээлийн үнэ цэнэээс дээш өсгөх боломжгүй тул өв залгамжлагчийн өвлөж авсан суурь нь 2 сая доллар байх болно.