Гадаадын банкны дансны тайлан (FBAR) жил бүрийн 6-р сарын 30-нд дуусна.
2013 оны Хуанли Шинэ мэдээ
- Гадаадын банк, санхүүгийн дансны тайлан нь Төрийн сангийн газрын 90-22.1 маягтаас (өмнөх маягт) дахин нэрлэгдсэн бөгөөд одоо FINCEN маягт 114 гэж нэрлэгдэх болсон.
- FinCEN Form 114-ийн хоосон хуулбарыг Financial Crimes Enforcement Network-ийн FBAR E-Filing хуудаснаас татан авч FinCEN Report 114-ийн холбоос дээр дарж татаж авна уу. Энэ бол PDF татан авалт.
- Тайлан нь АНУ-ын Сангийн яамны санхүүгийн хэсэг болох Санхүүгийн гэмт хэргийг мөрдөх сүлжээ (FinCEN) -тэй шууд холбоотой юм.
- FinCEN нь гадаадын банкны дансны тайланг FinCEN вэбсайтаар цахим хэлбэрээр гаргахыг шаарддаг. Цахим мэдүүлгийн тусламж авахын тулд FBAR- ийг хэрхэн цахим файлаар (pdf) хэрхэн байрлуулах тухай Финчерийн зааварт хандана уу.
Гадаадын банкны дансуудыг тайлагнах
Хэрэв таны бүх данс дахь нийт тэнцэл нь хуанлийн жилд ямар ч үед 10,000 $ ба түүнээс их бол таны банкинд байршуулсан дансаа тайлагнах ёстой. Энэ нь таны эзэмшдэг данс бөгөөд таны эзэмшигчийн биш дансуудын аль аль нь жинхэнэ бөгөөд дансны эзний нэрийн өмнөөс гүйлгээ хийх эрх мэдэлтэй байдаг.
Таны эзэмшиж буй гадаадын санхүүгийн данс, FinCEN маягт 114-ыг ашиглан гарын үсгийн эрх бүхий байгууллагадаа тайлагнана уу. Энэ маягтыг маш тодорхой тайлбарласан байгаа. Та гадаад улс дахь эзэмшиж буй бүх санхүүгийн дансуудын талаар мэдээлэл өгөх болно. Тухайлбал, дансны дугаар, банкны дансны нэр, дансны дугаар, дансны үлдэгдэл гэх мэт.
Гадаадын харилцах дансны тайланг данс эзэмшигчид бүрдүүлэх ёстой. Гэрлэсэн хосууд тусдаа тайлангууд эсвэл нэг хамтарсан тайланг бичих хэрэгтэй. Олон тооны данс эзэмшигчид, гарын үсэг эрх бүхий этгээдтэй дансд данс бүртгэлтэй хэд хэдэн этгээд буюу бизнес эрхлэгчид гадаад дансны тайланг тусдаа данстай байж болно.
Гадаадын санхүүгийн дансууд хэрхэн тайлагнах боломжтой вэ?
Санхүүгийн бүртгэлийн дараах шаардлагыг хангасан тохиолдолд дараах төрлийн санхүүгийн дансуудыг Гадаад Банкны Дансны тайланд тайлагнах ёстой болно:
- Банкны данс (шалгалт, хадгаламж)
- Хөрөнгө оруулалтын данс
- Хамтын сан
- Тэтгэвэр , тэтгэврийн данс
- Үнэт цаас болон бусад брокерын данс
- Дебит карт болон урьдчилсан төлбөрт зээлийн картын данс
- Амьдралын даатгал ба мөнгөн гүйлгээтэй анютинг
Санхүүгийн санд ямар төрлийн банкны данс, санхүүгийн тайлангуудыг тайлагнах шаардлагатай талаар 31 CFR Part 1010 болон Төрийн сангийн газрын 2011 оны 2-р сарын 24-ний өдөр нийтэлсэн бүртгэлийн журмын талаар Төрийн сангийн бүртгэлд дэлгэрэнгүй авч үзсэн. http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). Би ямар төрлийн санхүүгийн тайлангууд тайлагнах талаар маш нарийн дүн шинжилгээ хийлгэхээр энэ баримт бичигт хандана уу.
Файлын хэзээ
FinCEN 114 маягт нь жил бүрийн 6-р сарын 30-нд дуусах бөгөөд өмнөх хуанлийн жилийн гадаадын банкны дансыг тайлагнах болно. Гадаадын банкны дансны тайланг 6-р сарын 30-ны дотор авах ёстой. FinCEN нь маягтыг электрон хэлбэрээр ирүүлэхийг шаарддаг.
Хэрэв та цагаачлалын хугацааг санаж байвал яах вэ? IRS одоогоор гадаадын хожуу дансны тайланг гаргах шаардлагатай хүмүүсийн хувьд гадаадад сайн дураараа нээлттэй мэдээлэх санаачлагыг явуулж, урьд өмнө нь мэдүүлээгүй гадаадын орлогыг тайлагнах шаардлагатай байна.
Энэхүү сайн дурын илчлэлтийн хөтөлбөрийг хэлэлцэж байгаа хүмүүс энэ IRS хөтөлбөрт оролцохоосоо өмнө татварын төлөөлөгчтэй зөвлөлдөх хэрэгтэй.
Файлын хаана
Маяг 114 нь bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html дээр байрлах Financial Crimes Enforcement Network сүлжээгээр цахим хэлбэрээр ирдэг.
Хэрэв та цахим баримт бичгийг өөр хувилбартай байх шаардлагатай бол, FinCEN зохицуулалтын тусламжийн утас руу 800-949-2732 утсаар холбогдоно уу.
АНУ-ын гадна талд 703-905-3975 руу утасдана (үнэгүй биш).
Маягт ба зааварчилгаа
- Хоосон маягт 114-ийг FinCEN вэбсайтаас bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html дээрээс татаж авч болно. "FinCEN Report 114" гэсэн хаягийг хайж олоорой.
- FBAR-г дуусгах заавар (pdf)
- FBAR файлыг хэрхэн цахим файлаар хэрхэн гаргах вэ (pdf)
- Электрон файлыг FBAR файлд бүртгүүлэх 114a маягт (pdf, зааварчилгааг агуулдаг). Энэ баримт бичиг нь таны өмнөөс FBAR-ийг электрон файлаар илгээх мэргэжлийн бэлтгэгч нарт олгоно.
- FBAR E-Filing FAQ (pdf)
FBAR-тэй техникийн туслалцаа хаанаас авах вэ
Америкчууд гадаад банкны дансны тайлангаа IRS дуудаж 866-270-0733 (АНУ-д үнэгүй үнэгүй) эсвэл 313-234-6146 (АНУ-аас гадуур дуудлага хийгчдэд үнэгүй биш) дуудаж тусламж авах боломжтой. Энэхүү утсан холбоо нь Даваа-Баасан гаригт 8: 00-16: 30 цагаас Зүүн цагт боломжтой. Та мөн FBAR-тэй холбоотой асуултуудыг FBARquestions@irs.gov руу имэйлээр илгээх боломжтой.
Электрон маягт бөглөх талаар асууж лавлахын тулд BSAEFilingHelp@fincen.gov хаягаар эсвэл BSA E-Filing Help Desk-ыг 866-346-9478 утсаар (АНУ руу үнэгүй дуудлагаар) дуудаж авна уу. E-Filing Help Desk нь Даваа-Баасан гаригт Зүүн цагийн 8: 00-18: 00 цагийн хооронд нээлттэй байдаг.
FBAR-ийг татвараас чөлөөлөх ажлыг зохицуулах
Гадаадын банкны дансны тайлан нь татварын маягт биш бөгөөд IRS-д ирүүлдэггүй боловч гадаад банкны харилцах данстай холбоотой мэдээлэл нь татварын тайлангийн талаарх мэдээлэлтэй уялдаж байх шаардлагатай.
Эдгээр гадаад санхүүгийн орлогын доторх орлого нь орлого олсон жилийн орлогын татварын тайланд тайлагнагдана. Та орлогын төрлөөс хамааран гадаад орлогоо тайлагнах болно. Жишээ нь, таны Хавсралт Б-д сонирхол ба ногдол ашгийг тайлагнах болно. Хэрэв та эдгээр дансан дахь ногдол ашиг буюу сонирхол олж авбал, Хуваарийн Б-ийн III хэсгийн 7-р хэсэгт буй хайрцагыг шалгаж, данстай улс орон эсвэл улс орнуудыг харуулна уу.
Зарим тохиолдолд, хүн 8938, Гадаадын санхүүгийн хөрөнгийн тайланг татварын буцаан авдаг. Энэ татварын маягт нь гадаадын банкны дансны тайлангаас тусдаа боловч ижил төстэй мэдээлэл агуулдаг. Гадаадын данс нээлгэхэд шаардагдах тусдаа босго үзүүлэлтүүд байдаг. Маягт 8938-ийн хувьд босго нь жилийн эцсийн өдрийн 50,000 ам.долларын гадаад үлдэгдэлтэй тэнцэх эсвэл жилийн хугацаанд 75,000 ам.доллар байх болно. Гадаадад амьдардаг америкчуудын хамтарсан гэр бүлийн хосуудад зориулсан босго үзүүлэлт өндөр байна. IRS-ийн дараах хүснэгтийг ашиглах нь тустай байж магадгүй юм: Маягт 8938 болон FBAR-ийн шаардлагууд. Үүнээс гадна гадаадын орлогод төлсөн гадаадын татвар нь Маягт 1116-т Гадаад худалдааны татварын шаардлагыг хангаж болно.
TD F 90-22.1-г хэн дамжуулах ёстой вэ?
АНУ-ын иргэн эсвэл оршин суугч гадаадын иргэн, нөхөрлөл, корпораци, үл хөдлөх хөрөнгө, эсвэл итгэмжлэл бүр TDF 90-22.1-д "санхүүгийн ашиг сонирхол, гарын үсгийн эрх бүхий байгууллага эсвэл банк, үнэт цаас, бусад төрлийн үнэт цаасыг хэрэв эдгээр санхүүгийн дансны нийт үнэ цэнэ нь хуанлийн жилд хэдийд ч 10,000 доллараас илүү гарсан тохиолдолд гадаад орны санхүүгийн данс ". (TD F 90-22.1-ийн заавраас)
Филинг руу орохгүй байх
Эдгээр банкууд нь гадаад орнуудад байрладаг байсан ч АНУ-ын цэргийн банкинд байршуулсан дансуудын талаар мэдээлэх шаардлагагүй болно. Цэргийн банкуудыг АНУ-ын дотоодын банк гэж тооцдог. Гуам, Пуэрто-Рико, АНУ-ын Виржинийн арлууд дахь банкууд дахь дансуудын талаар мэдээлэх шаардлагагүй. Та мөн гадаадын банк эсвэл салбар нэгжээр эзэмшиж буй АНУ-д суурилсан дансуудыг мэдээлэх шаардлагагүй.
Гадаадын банкны дансны тайланг удирдах хууль
АНУ-ын иргэд, гадаадын иргэний харъяаллаар оршин сууж буй гадаадын банкинд данс нээлгэхийг шаардсан хуулийг 31 CFR бүлэг X (өмнөх 31 CFR 103) дээрээс олж мэдсэн болно.
103.24-р хэсэгт дараах байдлаар уншина:
Sec. 103.24 Гадаадын санхүүгийн дансдын тайлан.(а) Гадаад улсад банкны, үнэт цаас болон бусад санхүүгийн данс дахь санхүүгийн эрх ашгийг төлөөлж, гарын үсэг болон бусад эрх мэдэл бүхий Америкийн Нэгдсэн Улсын (АНУ-ын гадаад дахь охин компаниас бусад) эрх мэдэлд хамаарах этгээд бүр ийм харилцаатай байгаа жил бүрийн Дотоод орлогын Комиссартай ийм харилцаатай байх бөгөөд тэдгээр хүмүүсээс гаргах нарийн бичгийн даргын тайлангийн маягтанд тодорхойлсон мэдээллээр хангана. 25 ба түүнээс дээш тооны гадаадын санхүүгийн дансанд санхүүгийн сонирхолтой хүмүүс зөвхөн маягт дээр байгаа баримтыг тэмдэглэх хэрэгтэй. Ийм хүмүүс нарийн бичгийн дарга буюу түүний төлөөлөгчдөөс хүсэлт гаргасан тохиолдолд данс бүрийн талаар дэлгэрэнгүй мэдээлэл өгөх шаардлагатай болно. (31 CFR 103.24)
Гадаадын дансны гүйлгээний тайлангийн хязгаарлалтууд
Иргэний шийтгэлийн үнэлгээний хязгаарлалт, зургаан жилийн хугацаанд эрүүгийн хариуцлагаас чөлөөлөх үндэслэл тогтоогдсон 5 жил байна. (Эх сурвалж: Нью-Йоркийн БАР-ын Холбоо, 31 USC-ийн хэсэг 5321 (б) (1), 18 USC хэсэг 3282.)
Татвар төлөгч нь гадаадын банкны дансны тайланг таван жилийн турш хадгалж байхыг IRS зөвлөж байна. "Баримт бичгийг хуанлийн жил дууссан жилийн 6 дугаар сарын 30-ны өдрөөс эхлэн 5 жилийн хугацаанд хадгалах бөгөөд хуулийн дагуу шалгалт хийх боломжтой байх ёстой. " Нэмж хэлэхэд, татвар төлөгчид банкны тайлангийн хуулбар болон гадаадын банкны дансны тайланг дор хаяж зургаан жил (энэ нь хамгийн урт хугацааны хөөн хэлэлцэх хугацааг харуулсан) хадгалж байхыг зөвлөж байна.
Шийтгэл өгөхгүй байх торгууль
Төрийн сангийн газар TD F 90-22.1-ийн форматгүй файлыг хэт хатуу шийтгэл оноож болно.
"Иргэний болон эрүүгийн ял шийтгэл, тухайлбал, тодорхой нөхцөл байдалд 500,000 ам.доллараас хэтрэхгүй байх, таван жилээс дээшгүй хугацаагаар хорих ял шийтгэх, мэдээлэх, мэдээлэл өгөх, хуурамч буюу хууран мэхэлсэн илтгэл гаргахгүй байхаар заасан." (Нууцлалын тухай хуулийн 90-22.1 маягтын дагуу мэдэгдэл)
Татварын ерөнхий өмгөөлөгч Ховард Розенгийн үзэж байгаагаар дараахь шийтгэлийг үнэлж болно:
- Файлын торгууль тавьдаггүй - 250,000 хүртэл доллар эсвэл 5 жил хүртэл хугацаагаар хорих ял оногдуулах шаардлагагүй. (31 CFR 5322a торгууль)
- Залилангийн торгууль - 500,000 хүртэл доллар буюу 10 хүртэл жил хорих ялаар шийтгэх "12 сарын хугацаанд 100,000 ам.доллараас илүү хууль бус үйл ажиллагааны нэг хэлбэр болох" хуулийн шаардлагыг санаатайгаар зөрчих " (31 CFR 5322b торгууль)
- Хуурамч мэдээлэл торгууль - TD F 90-22.1-ийн худал, төөрөгдүүлсэн, хуурамч эсвэл хуурамчаар өгсөн мэдээллээр хангагдсан аливаа этгээдэд торгууль ногдуулах буюу 5 хүртэл жил; эсвэл хуурамч мэдээлэл дотоод, гадаадын терроризмтай холбоотой бол 8 хүртэл жилийн хорих ял (18 CFR 1001 торгууль)
Нэмэлт асуултууд
Эдгээр асуудалтай холбоотой нэмэлт асуултыг IRS-ийн ерєнхий утсан холбоо (800) 829-1040-т хандахдаа IRS-т хандан тєлбєргїй татвар тєлєх шугам руу хандах хэрэгтэй. Мөн агентлаг нь гадаадын банкны дансны тайланг (866) 270-0733 (төлбөргүй) эсвэл (313) 234-6146 (үнэгүй төлөөгүй) -д тусгайлан зориулсан тусгай утсыг байгуулсан. Асуултуудыг мөн IRC- д FBARquestions@irs.gov хаягаар и-мэйлээр илгээх боломжтой.