Холбооны татварын хувь хэмжээ жил бүр янз бүрийн орлогын босго үзүүлэлтүүдэд хамаарч болно
Бүх татвар төлөгчид ижил түвшинд татвар ногдуулдаггүй. АНУ-ын татварын хууль нь жилд 30,000 долларын орлого олдог залуу хүн 150,000 долларын орлоготой орлогынхоо ижил хувийг төлдөггүй. Орлогыг "татварын хаалт" гэж хуваадаг бөгөөд хаалт бүрт хувь хэмжээ хамаарна.
2016 оны татварын жилд эдгээр хувь хэмжээ нь 10 хувь, аажмаар 15 хувь, 25 хувь, 28 хувь, 33 хувь, 35 хувь, эцэст 39,6 хувь хүртэл өснө.
Эдгээр татварын хаалт бүр эхэлж, дуусах нь таны бүртгэлийн статусаас хамаарна. Конгресс нь татварын хувь хэмжээг үе үе эсвэл өөрөөр хэлбэл, тэдэнтэй тохирсон орлогыг тохируулдаг.
Татварын хувь хэмжээ нь таны орлогын төрлөөс хамаарч өөр өөр байж болно. Урт хугацааны капиталын олз, тусгайлан ногдол ашгаас орлого олж буй татварын хөнгөлөлтийн хуваарийг мөрдөнө.
2016 оны татвар хураагч
Эдгээр хаалтууд нь 2016 онд олсон орлогод хамаарна. Ингэснээр та 2017 онд татварын тайлангаа өгөх болно. Доорхи хүснэгтэнд эхний баганад байгаа татварын ердийн хувь хэмжээ болон хоёрдугаар баганад урт хугацааны ашиг болон ногдол ашгийн хувь хэмжээг харуулсан. Үлдсэн баганууд нь татвар төлөх статусаар бүлэглэсэн татварын хаалт бүрийн эхлэл, төгсгөлийг харуулдаг. Эдгээр долларын хэмжээ нь таны татвар ногдох орлогод хамаарах бөгөөд стандарт хасалт хийсэний дараа үлдсэн зүйлүүд эсвэл таны суутгалыг хассан дүн ба таны асрамжид хамаарах өөр бусад суутгалыг шаарддаг.
2016 оны татварын хувь хэмжээ | |||||||||
| Татварын хувь хэмжээ | Нэг | Өрхийн тэргүүн | Гэр бүлээс гадуур хооллох | Гэр бүлийн хосууд ба хамт олонтой гэрлэх | |||||
| Энгийн орлого | Урт хугацаат капиталын олз ба эзэмшсэн ногдол ашиг | Татвар ногдуулах орлого | to | Татвар ногдуулах орлого | to | Татвар ногдуулах орлого | to | Татвар ногдуулах орлого | to |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 18,550 |
| 15% | 0% | 9,275 | 37,650 | 13,250 | 50,400 | 9,275 | 37,650 | 18,550 | 75,300 |
| 25% | 15% | 37,650 | 91,150 | 50,400 | 130,150 | 37,650 | 75,950 | 75,300 | 151,900 |
| 28% | 15% | 91,150 | 190,150 | 130,150 | 210,800 | 75,950 | 115,725 | 151,900 | 231,450 |
| 33% | 15% | 190,150 | 413,350 | 210,800 | 413,350 | 115,725 | 206,675 | 231,450 | 413,350 |
| 35% | 15% | 413,350 | 415,050 | 413,350 | 441,000 | 206,675 | 233,475 | 413,350 | 466,950 |
| 39.6% | 20% | 415,050 | - | 441,000 | - | 233,475 | - | 466,950 | - |
Хэрэв та ганц бие хүн бөгөөд жилд дунджаар $ 90,000 олдог бол та 25 хувийн татварын хаалтанд орно. Энэ бол хялбархан хэсэг бөгөөд үүнээс арай илүү төвөгтэй болдог.
Та $ 0 ба $ 9,275 хоорондох орлогынхоо зөвхөн 10 хувийг төлж, 9,276 доллар, 37,650 долларыг 15 хувиар төлөх болно. Татварын 25 хувь нь зөвхөн таны орлогын тэнцэлд хамаарна. Хувь хувь бүр нь таны орлогын тэр хэсгийг харгалзана.
| 2016 оны нэг удаагийн төлөв байдлын татварын ердийн хувь [Татварын хувь хэмжээний хуваарь X, Дотоод Орлогын Код хэсэг 1 (в)] | ||||||||
| Хэрэв татвар ногдуулах орлого бол | a | б | c | d | д | f | g | |
| over | гэхдээ биш | Татвар ногдуулах орлого | Хасах | (A) хасах (б) | Үржүүлэх хэмжээ | (В) Multiply (c) (d) | Нэмэлт дүн | Add (e) ба (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 91,150 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91,150 | 190,150 | 91,150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190,150 | 413,350 | 190,150 | 33% | 46,278.75 | ||||
| 413,350 | 415,050 | 413,350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415,050 | - | 415,050 | × 39.6% | 120,529.75 | ||||
Ерєнхийлєгч Дональд Трамп эдгээр татварын хаалтыг зєвхєн гурвант хуваан санал болгож байна: 10 хувь, 25 хувь, 35 хувьтай байгаа боловч 2017 он гэхэд энэ нь одоог хїрээгїй байна.
Үр дүнтэй татварын хувь хэмжээг тооцоолох
Хэрэв та тоог багасгах, математикийг хийхийг хүсч байвал дараах байдлаар ажиллана. Үүнд: Татвар ногдох орлогоо авч, холбогдох татварын хаалт эхлэх хэмжээг хасаж, А баганууд болох B.
Энэ нь С баганад татвар ногдуулах орлогын татвар ногдуулах орлогын татварыг нөхөхөд хүргэдэг. Дараа нь энэ дүнг тэрхүү хаалтанд татварын хувь хэмжээгээр өсгөж болно-D, E. Багана.
Энэ нь тухайн татварын орлогод хамаарах татварын хэмжээ юм. Дараа нь энэ дүнг F багана дээр төлсөн холбооны татварын орлогын нийт дүнг танд хэлж өгнө.
Жишээ нь энд байна. Нэг хүн Эдит бол 100,000 долларын татвар ногдуулах орлого гэж бодъё. Энэ нь 28 хувийн татварт багтах бөгөөд түүний татвар төлөх албан татвар ногдуулах орлогын хэмжээ 91,150-190,150 ам. Эдитын бүх орлогыг энгийн татварын хувь хэмжээгээр тооцвол холбооны холбооны орлогын татварыг дараах байдлаар тооцох болно.
| Жишээ нь | ||||||||
| Хэрэв татвар ногдуулах орлого бол | a | б | c | d | д | f | g | |
| over | гэхдээ биш | Татвар ногдуулах орлого | Хасах | (A) хасах (б) | Үржүүлэх хэмжээ | (В) Multiply (c) (d) | Нэмэлт дүн | Add (e) ба (f) |
| 91,150 | 190,150 | $ 100,000 | 91,150 | 8,850 | × 28% | 2,478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edith нь $ 100,000-ын татвар ногдуулах орлогод Холбооны орлогын албан татварын 21,036.75 доллар төлөх үүрэгтэй. $ 91,150 -аас дээш орлоготой нь 28 хувийн татвар ногдуулдаг. Түүний бусад үлдсэн 10%, 15%, 25% -ийг татвар төлдөг. Edith-ийн "үр дүнтэй" буюу дундаж татварын хувь нь түүний татварын өр төлбөрийг татвар ногдуулах орлогоо хуваана: $ 21,036.75 $ 100,000 буюу 21.03675 хувь хуваасантай тэнцүү байна. Татварын үр дүнтэй татварын хувь хэмжээ нь таны орлогод хамаатай бүх татварын хувь хэмжээний нийлбэрийг хэлнэ. Энэ нь таны татварын түвшинг бодвол бага байдаг.
Эдит гэр бүлийн тэргүүнээр элссэн эсвэл гэрлэсэн бол дараах диаграмыг хэрэглэнэ.
| 2016 Өрхийн бүртгэлтэй статусын тэргүүлэгчдийн ердийн татварын хувь [Татварын хувь хэмжээний хуваарь Z, Дотоод Орлогын Код хэсэг 1 (b)] | ||||||||
| Хэрэв татвар ногдуулах орлого бол | a | б | c | d | д | f | g | |
| over | гэхдээ биш | Татвар ногдуулах орлого | Хасах | (A) хасах (б) | Үржүүлэх хэмжээ | (В) Multiply (c) (d) | Нэмэлт дүн | Add (e) ба (f) |
| $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50,400 | 13,250 | 15% | 1,325 | ||||
| 50,400 | 130,150 | 50,400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210,800 | 130,150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210,800 | 413,350 | 210,800 | 33% | 49,417.00 | ||||
| 413,350 | 441,000 | 413,350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441,000 | - | 441,000 | × 39.6% | 125,936.00 | ||||
| 2016 оны эхнэр нөхрийн гэрлэлтийн статусыг тогтооход зориулсан татварын ердийн хувь [Татварын хувь хэмжээний хуваарь Y-2, Дотоод Орлогын Код хэсэг 1 (d)] | ||||||||
| Хэрэв татвар ногдуулах орлого бол | a | б | c | d | д | f | g | |
| over | гэхдээ биш | Татвар ногдуулах орлого | Хасах | (A) хасах (б) | Үржүүлэх хэмжээ | (В) Multiply (c) (d) | Нэмэлт дүн | Add (e) ба (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 75,950 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75,950 | 115,725 | 75,950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115,725 | 206,675 | 115,725 | 33% | 25,895.75 | ||||
| 206,675 | 233,475 | 206,675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233,475 | - | 233,475 | × 39.6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 оны эхнэр / нөхөртэй гэр бүл болсон гадаадын иргэний үнэмлэхний орлогын хэмжээ , тэтгэмж авах эрхтэй [Татварын үнэлгээний хүснэгт Y-1, Дотоод Орлогын Код хэсэг 1 (a)] | ||||||||
| Хэрэв татвар ногдуулах орлого бол | a | б | c | d | д | f | g | |
| over | гэхдээ биш | Татвар ногдуулах орлого | Хасах | (A) хасах (б) | Үржүүлэх хэмжээ | (В) Multiply (c) (d) | Нэмэлт дүн | Add (e) ба (f) |
| $ 0 | $ 18,550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75,300 | 18,550 | 15% | 1,855.00 | ||||
| 75,300 | 151,900 | 75,300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151,900 | 231,450 | 151,900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231,450 | 413,350 | 231,450 | 33% | 51,791.50 | ||||
| 413,350 | 466,950 | 413,350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466,950 | - | 466,950 | × 39.6% | 130,578.50 | ||||
Нийгмийн даатгал ба Эрүүл мэндийн татварын хувь хэмжээ
Харамсалтай нь бид зөвхөн орлого, орлогынхоо орлогын татварыг төлдөггүй. Эдгээр татварууд мөн хамаарна:
- Нийгмийн даатгалын шимтгэлийг цалин хөлс, хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн орлогод 12.4 хувь, жилийн цалингийн доод хэмжээ 118,500 ам. Энэ цалин нь 2017 онд 127,200 доллар болтлоо өсөх болно. Энэ хэмжээгээр таны орлого олох орлого нь Нийгмийн халамжийн татвараас хамаардаг.
- Хөдөлмөрийн хөлс, хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн орлогод 2.9 хувиар ногдуулдаг
Эдгээр татвар нь бүх ашиг орлоготой хүмүүст хамаатай. Гэхдээ хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид энэ татварыг бүрэн хэмжээгээр төлөх ёстой. Энэ нь хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татвар гэж нэрлэгддэг. Бусдын ажил эрхэлдэг татвар төлөгчид энэ хувийг зөвхөн хагас хувиар төлдөг. Тэдний ажил олгогчид нөгөө талыг нь төлөх ёстой.
Нэмэлт Эрүүл мэндийн татвар
Энэ татвар нь дараахь босгоос дээш цалин хөлс, хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн орлогод 0.9 хувиар ногдож байна:
- Гэр бүлийн гишүүдийн хамтаар: $ 250,000
- Өрхийн тэргүүн буюу өрхийн тэргүүн буюу шалгуурт тэнцэх өрхийн (200,000 $)
- Гэр бүлийн орлогоороо $ 125,000 төлнө
Альтернатив хамгийн бага татвар буюу АМТ
Хэрэв та салсан бол гэрлэвэл:
- АМТ-ийн дагуу 93,150 ам.доллараар тооцоологдох татвар ногдуулах орлогын 26%
- АТТ татвар ногдуулах орлогын хэмжээ нь $ 93,150 -аас дээш байна
Өрхийн тэргүүн, гэр бүлийн тэргүүн, гэр бүлийн хүнтэй гэрлэх, гэрлэх зөвшөөрөл авах
- АТТ татвар ногдуулах орлогын 26 хувь нь 186,300 ам.доллар
- АТТ-ийн орлогын 28 хувь нь 186,300 ам.доллараас дээш орлоготой
Цэвэр хөрөнгө оруулалтын орлогын албан татвар
3.8% -ийн татвар нь хөрөнгө оруулалтын цэвэр орлого эсвэл дараахь босго хэмжээгээр тохируулсан нийт орлогод тохируулсан дүнг хамарна:
- Гэр бүлийн гишүүдтэй хамтран гэрлэх эсвэл гэр бүлээ тэжээх чадвартай болох нь: $ 250,000
- Өрх буюу нэг өрхийн тэргүүн: $ 200,000
- Гэр бүлийн орлогоороо $ 125,000 төлнө
Капитал олзын татварууд
Хөрөнгийн орлогын татварын хувь хэмжээ нь та өөрийн хөрөнгөө өөрийн үндсэн хөрөнгөөс илүүгээр зарж борлуулахдаа төлсөн зүйлээ борлуулсан, эсвэл сайжруулсныхаа зардлыг нэмсэн үед төлөх ёстой. Өөрөөр хэлбэл, таны ашиг тусгай үнээр татвар ногдуулдаг. Хөрөнгө оруулалтын татварын хувь хэмжээ нь таны ашиг богино буюу урт хугацаанд байсан эсэхээс хамаарна. Хөрөнгийг зөвхөн нэг жил эсвэл түүнээс бага хугацаанд эзэмшсэн тохиолдолд богино хугацааны ашиг гардаг ба тэдгээр нь татварын орлогын хувиар тооцдог энгийн орлогын татварын түвшинд татвар ногдуулдаг. Урт хугацааны ашиг нь нэгээс дээш жилийн хугацаанд эзэмшдэг өмч хөрөнгөнд хамаарна. Эдгээр ашиг ба мэргэшсэн ногдол ашгийн татвар дараах байдалтай байна:
- Хэрэв татвар ногдуулах орлого нь 10 хувь буюу 15 хувь нь ахиуц татварын хаалттай бол 0 хувь
- 15, 25, 28, 33 буюу 35 хувь нь ахиуц татвар ногдуулах орлогод ногдох татвар ногдуулах орлого 15 хувиар буурна
- Татвар ногдох орлого нь татварын ахиуц орлогын 39.6 хувийг эзэлж байгаа бол 20 хувь
- Элэгдэл хорогдлын шимтгэлийн 25 хувь
- 28 хувийг цуглуулганд үзүүлэв
- Татгалзсаны дараа мэргэшсэн жижиг аж ахуйн нэгжийн 28 хувь нь
Хэрэв та урт хугацааны капиталын олз буюу мэргэшсэн ногдол ашиг олсон бол татварын хуудасны хүснэгтүүдтэй (Worksheet 1-6) хамтран Worksheet 2-7-г ашиглана уу. Эдгээрийг хоёуланг нь IRS Нийтлэл 505 дээрээс олж болно.
Таны ахиуц татварын хувь хэмжээг хэрхэн ашиглах вэ
Та эдгээр санхүүжилтийн хуваарийг олон тооны аргаар төлөвлөхөд туслах үүднээс татварын хувь хэмжээгээ болон ахиуц татварын хувь хэмжээг ашиглаж болно. Тэд орлогынхоо нэмэгдэл орлогынхоо хэр хэмжээний татвар төлөхийг та нарт хэлэх болно. Жишээлбэл, та орлогоо нэмэгдүүлэхийн тулд илүү их татвар төлдөг болох хоёр дахь ажилд орохоор шийддэг. Тэд таны суутгалыг нэмэгдүүлэх боломжтой бол хэр их татвар төлөхийг танд зааж өгнө. Жишээлбэл, хэрэв та 28 хувийн татварын хаалт хийвэл, та татварын хөнгөлөлтөнд 28 центийг татварын хөнгөлөлттэй зардлаар, жишээ нь ипотекийн хүү, буяны үйл ажиллагаа гэх мэт татварын зардлыг хэмнэх болно.
Татварын хууль, хувь хэмжээ нь үе үе өөрчлөгдөж болно. Татварын мэргэжилтэнтэй байнга шинэчлэгддэг тоо, хувь, дүрэм журмаар байнга зөвлөлдөнө. Энэ нийтлэл нь татварын зөвлөгөө биш, татварын зөвлөгөө өгөх зорилготой биш юм.