Энэ хязгаарыг татварын хаалт гэж нэрлэдэг. Татварын хаалт бүрийг эхлүүлж, дуусгавар болгох тохиолдолд тухайн хүний гаргасан статусаас хамаарч ялгаатай байна.
Татварын хувь хэмжээ нь тухайн хүний орлогын төрлөөс хамаарч өөр өөр байдаг. Ихэнх орлогын хувьд ердийн татварын хувь хэмжээ байдаг. Урт хугацааны капиталын олз, тусгайлан ногдол ашгаас орлого олж буй татварын хөнгөлөлтийн хуваарийг мөрдөнө.
2015 он гэхэд бүх татварын хувь хэмжээг тоймлон харъя. Доорхи хүснэгтэнд энгийн татварын хувь хэмжээ (эхний багана), урт хугацааны ашиг болон мэргэжлийн ногдол ашгийн хувь хэмжээ (хоёр дахь багана) -ыг харуулав. Үлдсэн багана нь татварын хаалт бүрийн эхлэл, төгсгөлийг харуулдаг. Долларын хэмжээ нь татвар ногдуулах орлогыг илэрхийлдэг. Энэ нь бүх төрлийн хасалтуудаас хойшхи дэлхийн нийт орлого хасагдана.
| 2015 оны татварын хувь хэмжээ | |||||||||
| Татварын хувь хэмжээ | Нэг | Өрхийн тэргүүн | Гэр бүлээс гадуур хооллох | Гэр бүлтэйгээ хамт гэрлэх, эсвэл бэлгийн харьцаатай байх | |||||
| Энгийн орлого | Урт хугацаат капиталын ашиг ба тэтгэвэрт гарсан ногдол ашиг | Татвар ногдуулах орлого | to | Татвар ногдуулах орлого | to | Татвар ногдуулах орлого | to | Татвар ногдуулах орлого | to |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50,200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189.300 | 129,600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189.300 | 411,500 | 209,850 | 411,500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411,500 |
| 35% | 15% | 411,500 | 413,200 | 411,500 | 439,000 | 205,750 | 232,425 | 411,500 | 464,850 |
| 39.6% | 20% | 413,200 | - | 439,000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
Татварын хувь хэмжээ нь статусыг гаргах замаар тусгаарлаж болно.
| Нэг иргэний бүртгэлийн статусын 2015 оны татварын ердийн хязгаар [Татварын хувь хэмжээний хуваарь X, Дотоод Орлогын Код хэсэг 1 (в)] | ||||||||
| Хэрэв татвар ногдуулах орлого бол | a | б | c | d | д | f | g | |
| over | гэхдээ биш | Татвар ногдуулах орлого | Хасах | (A) хасах (б) | Үржүүлэх хэмжээ | (В) Multiply (c) (d) | Нэмэлт дүн | Add (e) ба (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189.300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189.300 | 411,500 | 189.300 | 33% | 46,075.25 | ||||
| 411,500 | 413,200 | 411,500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413,200 | - | 413,200 | × 39.6% | 119,996.25 | ||||
Татварын хувь хэмжээний энэхүү загварыг (дээр харуулав) холбооны холбооны орлогын татварыг яаж тооцоолох механизмыг онцлон тэмдэглэв. Энэ бүдүүвчийг ашиглахын тулд бид орлогын албан татвар ногдуулах орлогыг тодорхойлж эхэлнэ. Дараа нь бид эхний 2 баганыг ашиглан татвар ногдуулах орлогын түвшинг олох боломжтой. Холбогдох эгнээ олсны дараа бид эгнээндээ мөрнөөсөө баруун тийш ажиллах болно.
Холбогдох эгнээ биднийг тодорхойлсны дараа бид (а) баганад татвар ногдуулах орлогын хэмжээгээр бичнэ. Дараа нь баганын (в) баганыг хасах ба баганын (е) багана дээр їржїїлж хийнэ. Энэ тоогоор бид (f) баганын дүнг холбооны (g) баганад холбооны татварын орлогын хариуцлагыг олохын тулд нэмнэ.
Өөрөөр хэлбэл, бид татвар ногдуулах орлогыг авч, холбогдох татварын хаалт эхэлнэ (багана а ба б). Энэ нь тухайн татварын хаалт дотроо татвар ногдуулах орлогыг үлдээдэг (багана в). Энэ хэмжээг бид энэ хаалтанд татварын хувь хэмжээгээр өсгөх (баганууд г ба д) багтана. Энэ бол тухайн татварын хаалт доторх орлогын татвар юм. Энэ хэмжээгээр бид бага татвар ногдуулах орлогын татварыг холбооны татварын хуримтлалыг нэмдэг (багана f). Энэ нь Холбооны орлогын албан татварын нийт дүнг (багана г) гаргаж өгдөг.
- Энэхїї график нь ердийн орлогын татварын хувь хэмжээг л харуулдаг гэдгийг онцлох нь чухал юм. Энэхүү хүснэгтийг (эсвэл 505-р хэвлэл дэх ижил төстэй бүдүүвч) ашиглан бүх орлогыг энгийн татварын хувь хэмжээ гэж үздэг.
- Татварыг тооцоолохын тулд урт хугацааны хөрөнгийн олз, гарз ноогдол ашиг авчирсан тохиолдолд татварын тооцоог хийхдээ 2-5 хуудасны татварын үнэлгээний хүснэгттэй (Worksheet 1-6), тэдгээрийг хоёуланг нь 505, Татвар суутгал, тооцооллын татвар (pdf).
Жишээлбэл, ганц хүн Эдит гэдэг нь 100,000 долларын татвар ногдуулах орлоготой гэж үзье. Энэ нь дөрөв дэх татварын хаалт дотор багтдаг (энэ нь татвар хураах орлогоос 90,750 - 189,300 ам.доллар). Эдитын бүх орлогыг ердийн татварын хувь хэмжээгээр авч үзвэл бид түүний холбооны орлогын татварыг иймэрхүү байдлаар олох болно.
| Жишээ нь | ||||||||
| Хэрэв татвар ногдуулах орлого бол | a | б | c | d | д | f | g | |
| over | гэхдээ биш | Татвар ногдуулах орлого | Хасах | (A) хасах (б) | Үржүүлэх хэмжээ | (В) Multiply (c) (d) | Нэмэлт дүн | Add (e) ба (f) |
| 90,750 | 189.300 | $ 100,000 | 90,750 | $ 9,250 | × 28% | 2,590 $ | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Эдит $ 100,000-ын татвар ногдуулах орлогын холбооны холбооны орлогын албан татварыг 21,071.25 ам.доллараар төлнө.
Edith-ийн татвар ногдуулах орлогын хэмжээ нь 28% -ийн татварт багтдаг. Түүний $ 90,750-аар орлого нь 28% -ийн татвартай байна. Түүний бусад үлдсэн 10%, 15%, 25% -ийг татвар төлдөг. Эдит татварын үр дүнтэй буюу дундаж татварын хувь хэмжээ нь түүний татварын өр төлбөрийг түүний татвар ногдуулах орлого буюу 21,071.25 / 100,000 = 21.07125% -иар хуваана. Энэхүү үр дүнтэй татварын хувь хэмжээ нь түүний орлогод хамаарах бүх татварын хувь хэмжээний нийлбэр юм.
| Єрхийн тєлбєрийн тэргїїлэгчийн 2015 оны ердийн татварын хувь хэмжээ [Татварын хувь хэмжээний хуваарь Z, Дотоод Орлогын Код хэсэг 1 (b)] | ||||||||
| Хэрэв татвар ногдуулах орлого бол | a | б | c | d | д | f | g | |
| over | гэхдээ биш | Татвар ногдуулах орлого | Хасах | (A) хасах (б) | Үржүүлэх хэмжээ | (В) Multiply (c) (d) | Нэмэлт дүн | Add (e) ба (f) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 | 13,150 | 15% | 1,315.00 | ||||
| 50,200 | 129,600 | 50,200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411,500 | 209,850 | 33% | 49,192.50 | ||||
| 411,500 | 439,000 | 411,500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | × 39.6% | 125,362.00 | ||||
| Гэр бүлээс гадуур хооллож буй иргэний үнэмлэхний хувь [Татварын хувь хэмжээний хуваарь Y-2, Дотоод Орлогын Код хэсэг 1 (d)] | ||||||||
| Хэрэв татвар ногдуулах орлого бол | a | б | c | d | д | f | g | |
| over | гэхдээ биш | Татвар ногдуулах орлого | Хасах | (A) хасах (б) | Үржүүлэх хэмжээ | (В) Multiply (c) (d) | Нэмэлт дүн | Add (e) ба (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39.6% | 64,989.25 | ||||
| Гэр бүлийн гишүүдтэй хамтарсан болон хамт амьдардаг өрхийн насанд хүрэгчдэд зориулсан татварын ердийн хувь хэмжээ [Татварын үнэлгээний хүснэгт Y-1, Дотоод Орлогын Код хэсэг 1 (a)] | ||||||||
| Хэрэв татвар ногдуулах орлого бол | a | б | c | d | д | f | g | |
| over | гэхдээ биш | Татвар ногдуулах орлого | Хасах | (A) хасах (б) | Үржүүлэх хэмжээ | (В) Multiply (c) (d) | Нэмэлт дүн | Add (e) ба (f) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | 15% | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151200 | 230,450 | 151200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | 33% | 51,577.50 | ||||
| 411,500 | 464,850 | 411,500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39.6% | 129,996.50 | ||||
2015 он гэхэд татварын бусад татварын хувь хэмжээ
Холбооны орлогын татвараас гадна орлогын албан татвараас гадна хувийн орлогод хамаарах бусад татварууд байдаг:
- Нийгмийн даатгалын шимтгэлийн орлого нь цалингийн болон хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн орлогод 12.4% -тай тэнцэх цалинтай жилийн Нийгмийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ нь $ 118,500 байна.
- Эрүүл мэндийн татвар нь цалин, хувиараа хөдөлмөр эрхлэх орлогын 2.9% -тай тэнцүү байна.
- Нэмэлт Эрүүл мэндийн татвар нь дараахь босгоос дээш цалин хөлс, хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн орлогод 0.9%
- Гэр бүлийн гишүүдийн хамтаар: $ 250,000
- Өрхийн тэргүүн буюу өрхийн тэргүүн буюу шалгуурт тэнцэх өрхийн (200,000 $)
- Гэр бүлийн орлогоороо $ 125,000 төлнө
Альтернатив доод хэмжээний татвар (АТТ)
Гэр бүлтэй байхын тулд:
- 26% нь татвар ногдуулах орлогын (AMT дүрмийн дагуу дахин тооцоологддог) 92,700 ам
- АТТ-ийн орлогын 28% нь 92,700 ам
Өрхийн тэргүүн, гэр бүлийн тэргүүн, гэр бүлийн хүнтэй гэрлэх, гэрлэх зөвшөөрөл авах
- АТТ-ийн орлогын 26% нь $ 185,400-аар буурна
- АТТ-ийн орлогын 28% нь $ 185,400-аас дээш орлоготой
Хөрөнгө оруулалтын орлогын албан татвар нь цэвэр хөрөнгө оруулалтын орлогын доод түвшнээс 3.8% эсвэл дараахь босгоос дээш хэмжээгээр тохируулсан нийт орлогод тохируулсан цэвэр дүнгээр татвар ногдуулна:
- Гэр бүлийн гишүүдтэй хамтран гэрлэх эсвэл гэр бүлээ тэжээх чадвартай болох нь: $ 250,000
- Өрх буюу нэг өрхийн тэргүүн: $ 200,000
- Гэр бүлийн орлогоороо $ 125,000 төлнө
Хөрөнгийн өгөөж нь татварын орлого богино буюу урт хугацааны үр өгөөжтэй эсэхээс хамаарч өөр өөр байдаг.
Богино хугацаат ашиг нь ердийн орлогын татварын хувь хэмжээгээр татвар ногдуулдаг.
Урт хугацааны ашиг ба ногдол ашигт ногдуулсан мэргэшсэн ногдол ашгийн татвар
- Татвар ногдох орлого нь 10% эсвэл 15% -ийн ахиуц татвар төлөлтөд ногдуулдаг бол 0%
- 15% татвар ногдох орлого 25%, 28%, 33% эсвэл 35% ахиуц татвар хураалтад ордог
- 20% нь татвар ногдуулах орлогын 39.6% нь татварын ахиуц хаалтанд ордог
- Элэгдлийн дахин хүлээн авалтын 25%
- Цуглуулсан 28%
- Татгалзсаны дараа мэргэшсэн жижиг бизнес эрхэлдэг 28%
Ахиу татварынхаа хувь хэмжээг хэрхэн ашиглах вэ
Хувь хүмүүс санхүүгийнхээ хэмжээг төлөвлөхөд туслах хэд хэдэн арга замаар татварын хувь хэмжээг ашиглаж болно. Та орлогынхөө нэмэлт орлогод хэр их татвар төлөхийг тооцоолохын тулд эдгээр татварын хэмжээг ашиглаж болно. Татвар төлөгчийн 25 хувийн татварт төлөхийн тулд татвар төлөгчийн орлогод дараагийн татварын хувь хэмжээ 28% хүртлэх хүртэл нэмэлт орлогод 25 хувиар татвар ногдуулна.
Орлогын янз бүрийн завсрын ялгаатай хувь хэмжээгээр татвар ногдуулж, хувь хэмжээ нь хүний хувь эзэмшлийн статус дээр суурилсан орлогын завсар гэдгийг санаарай. Жишээ нь, өрхийн тэргүүнээр 48,600 ам. Долларын орлоготой өрхийн тэргүүн нь татвар ногдуулах орлогын эхний $ 13,150 нь 10% -ийн татвар дээр татвар ногдуулж, 13,150 доллар болон 48,600 ам. Долларын татвар ногдуулах орлогод 15% -ийн хүү төлнө. Жилд 200,000 долларын орлого олдог Өрхийн тэргүүлэгч нь 28% -ийн татварын хаалт дотор багтдаг боловч тэдний зарим нь 10%, 15%, 25% -ийн татвар ногдуулдаг.
Өөрөөр хэлбэл, та татварын хасалтаа нэмэгдүүлэх замаар татварын хэмжээг хэрхэн хэмнэхийг тодорхойлохын тулд эдгээр татварын хэмжээг ашиглаж болно. Тухайлбал, 28% -ийн татварын хаалт дахь татвар төлөгчийн хувьд татварын хөнгөлөлтөд 28 центийг татварын хөнгөлөлттэй зардалд зарцуулсан доллар, тухайлбал ипотекийн хүү, буяны байгууллагад зарцуулах болно.
Ахиуц татварын хувь хэмжээ нь бусад татварын хувь хэмжээ, ялангуяа татварын хувь хэмжээг нэмэгдүүлэх, эсвэл зарим төрлийн суутгалыг татвараас чөлөөлөх замаар татвараас чөлөөлж болох хувилбаруудын аль алины хувьд харилцан хамааралтай болохыг анхаарах хэрэгтэй.
Эх сурвалж: 2015 оны албан татварын хөнгөлөлтийг Орлогын журмын 2014-61 (pdf) Орлогын Албаны Орлогын Албанд хэвлүүлсэн .
ТАЙЛБАР: Таны бодит орлогын татварыг тооцоолохын тулд 2015 оны Татварын тооцооны хуудасны маягтыг 1040 маягт болон 2015 оны татварын хүснэгт (одоогоор байхгүй байгаа) лавлахаас лавлана уу. Татварын тооцооллын хуудас нь 2015 онд хэвлэгдсэн 505, Татвар суутгал, тооцооллын татвар (одоохондоо хараахан гараагүй) хэвлэгддэг.