2014 оны хувийн татварын хувь, хаалт
2014 оны татварын баазын тойм
Татварын хувь бүр татварын хаалт гэж нэрлэдэг тодорхой төрлийн орлогод хамаардаг. Хаалт бүр эхэлж, дуусах нь татвар төлөгчийн гаргасан статусаас хамаарна.
Татварын хувь хэмжээ нь орлогын төрлөөс хамааран өөр өөр байж болно. Орлогын ихэнх эх үүсвэрүүдэд ердийн татварын хувь хэмжээ хамаардаг боловч урт хугацааны капиталын олз , тусгайлан ногдуулсан ногдол ашигт тусгай татварын хувь хэмжээ хуваарилдаг.
Доорх хүснэгт нь эхний баганад байгаа энгийн татварын хувь хэмжээ, хоёр дахь баганад урт хугацааны ашиг болон ногдол ашиг хуваарилах ханшийг харуулав. Үлдсэн баганууд нь төлөх статусаар бүлэглэсэн татварын хаалт бүрийн эхлэл, төгсгөлийг харуулдаг. Эдгээр долларын дүн нь таны татвар ногдуулах орлогыг илэрхийлдэг - янз бүрийн суутгал, татварын хөнгөлөлтийг хасаад үлдсэн зүйлүүдээс хасагдсан болно.
| Татварын хувь хэмжээ | Нэг | Өрхийн тэргүүн | Гэр бүлээс гадуур хооллох | Гэр бүлтэйгээ хамт гэрлэх, эсвэл бэлгийн харьцаатай байх | |||||
| Энгийн орлого | Урт хугацаат капиталын ашиг ба тэтгэвэрт гарсан ногдол ашиг | Татвар ногдуулах орлого | Шалтгаална, хамаарна | Татвар ногдуулах орлого | Шалтгаална, хамаарна | Татвар ногдуулах орлого | Шалтгаална, хамаарна | Татвар ногдуулах орлого | Шалтгаална, хамаарна |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 12,950 | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 18,150 |
| 15% | 0% | 9,075 | 36,900 | 12,950 | 49,400 | 9,075 | 36,900 | 18,150 | 73,800 |
| 25% | 15% | 36,900 | 89,350 | 49,400 | 127,550 | 36,900 | 74,425 | 73,800 | 148,850 |
| 28% | 15% | 89,350 | 186,350 | 127,550 | 206,600 | 74,425 | 113,425 | 148,850 | 226,850 |
| 33% | 15% | 186,350 | 405100 | 206,600 | 405100 | 113,425 | 202,550 | 226,850 | 405100 |
| 35% | 15% | 405100 | 406,750 | 405100 | 432200 | 202,550 | 228,800 | 405100 | 457,600 |
| 39.6% | 20% | 406,750 | - | 432200 | - | 228,800 | - | 457,600 | - |
Татварын хувь хэмжээ нь статусыг гаргах замаар тусгаарлаж болно. Энэ график нь холбооны орлогын татварыг нэг хүнд тооцоолох механизм юм.
| Нэг нэр төрлийн татварын ердийн хувь хэмжээ [Татварын хувь хэмжээний хуваарь X, Дотоод Орлогын Код хэсэг 1 (в)] | ||||||
| Хэрэв татвар ногдуулах орлого бол: | a | б | c | d | д | |
| Бүгд | Гэтэл биш | Татвар ногдуулах орлого | Үржүүлэх хэмжээ | (A) (b) | Ноогдуулах хэмжээ | (C) хасах (d). Энэ бол холбооны орлогын татвар юм. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89,350 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 89,350 | 186,350 | × 0.28 | 6,824.25 | |||
| 186,350 | 405100 | × 0.33 | 16,141.75 | |||
| 405100 | 406,750 | × 0.35 | 24,243.75 | |||
| 406,750 | - | × 0.396 | 42,954.25 | |||
Хувь хүний татвар ногдуулах орлогыг тодорхойлох замаар бид эхлээд эхний хоёр баганыг ашиглан татвар ногдуулах орлогын хэмжээ ямар байхыг тодорхойлно. Дараа нь бид эгнээтэй мөрийг олох үед мөрнөөс баруун тийш ажиллана. Багана (а) -д татвар ногдуулах орлогын хэмжээгээр, дараа нь баганын (в) үржвэрийг хийж, эцэст нь баганын (е) баганыг хасах хэрэгтэй. (E) баганын үр дүн нь холбооны орлогын татварын өр төлбөрийн багана (а) -д үзүүлсэн татвар ногдуулах орлогын дүнгийн дүн юм.
Жишээ нь, Desmond 100,000 долларын татвар ногдуулах орлоготой бол энэ нь дөрөв дэх татварын хаалт дотроос 89,350 доллараас 186,350 доллар байна. Бүх Десмонд орлогын татварыг энгийн татварын хувь хэмжээгээр тооцвол холбооны холбооны орлогын татварыг иймэрхүү байдлаар олох болно.
| Жишээ нь | ||||||
| Хэрэв татвар ногдуулах орлого бол: | a | б | c | d | д | |
| Бүгд | Гэтэл биш | Татвар ногдуулах орлого | Үржүүлэх хэмжээ | (A) (b) | Ноогдуулах хэмжээ | (C) хасах (d). Энэ бол холбооны орлогын татвар юм. |
| 89,350 | 186,350 | $ 100,000 | × 0.28 | $ 28,000 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
Desmond нь $ 100,000-ын татвар ногдуулах орлогод Холбооны орлогын албан татварт 21,175.75 ам. Татвар ногдуулах орлогын хэмжээ нь 28 хувийн татварт багтдаг. Түүний орлого 89,350 долларыг 28 хувиар татвар төлдөг. Түүний бусад үлдсэн хувь нь 10, 15, 25 хувийн доод түвшинд татвар ногдуулдаг.
Desmond түүний татвар ногдох орлого нь түүний татвар ногдуулах орлогод хуваагдах буюу 21,175.75 нь 100,000-д хуваагддаг: 21.17575 хувь. Энэ үр дүнтэй татварын хувь хэмжээ нь түүний орлогод ашигладаг татварын бүх татварын нийлбэр юм.
Энэ нь бусад төрлийн файлын статусын хувьд хэрхэн эвдэрч байна:
| Өрхийн бүртгэлийн статистикт төлөх ердийн татварын хувь хэмжээ [Татварын хувь хэмжээний хуваарь Z, Дотоод Орлогын Код хэсэг 1 (b)] | ||||||
| Татвар ногдуулах орлого нь: | a | б | c | d | д | |
| Бүгд | Гэтэл биш | Татвар ногдуулах орлого | Үржүүлэх хэмжээ | (A) (b) | Ноогдуулах хэмжээ | (C) хасах (d). Энэ бол холбооны орлогын татвар юм. |
| $ 0 | $ 12,950 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 12,950 | 49,400 | × 0.15 | 647.50 | |||
| 49,400 | 127,550 | × 0.25 | 5,587.50 | |||
| 127,550 | 206,600 | × 0.28 | 9,414.00 | |||
| 206,600 | 405100 | × 0.33 | 19,744.00 | |||
| 405100 | 432200 | × 0.35 | 27,846.00 | |||
| 432200 | - | × 0.396 | 47,727.20 | |||
| Гэр бүлээс гадуур бүртгэлтэй иргэний үнэмлэхний хувь [Татварын хувь хэмжээний хуваарь Y-2, Дотоод Орлогын Код хэсэг 1 (d)] | ||||||
| Татвар ногдуулах орлого нь: | a | б | c | d | д | |
| Бүгд | Гэтэл биш | Татвар ногдуулах орлого | Үржүүлэх хэмжээ | (A) (b) | Ноогдуулах хэмжээ | (C) хасах (d). Энэ бол холбооны орлогын татвар юм. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74,425 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0.28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0.33 | 12,047.75 | |||
| 202,550 | 228,800 | × 0.35 | 16,098.75 | |||
| 228,800 | - | × 0.396 | 26,623.55 | |||
| Гэр бүлийн гишүүдтэй хамтарч ажиллахад төлөх жишиг хувь, тэтгэвэр, тэтгэмжийн хэмжээ [Татварын үнэлгээний хүснэгт Y-1, Дотоод Орлогын Код хэсэг 1 (a)] | ||||||
| Татвар ногдуулах орлого нь: | a | б | c | d | д | |
| Бүгд | Гэтэл биш | Татвар ногдуулах орлого | Үржүүлэх хэмжээ | (A) (b) | Ноогдуулах хэмжээ | (C) хасах (d). Энэ бол холбооны орлогын татвар юм. |
| $ 0 | $ 18,150 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 18,150 | 73,800 | × 0.15 | 907.50 | |||
| 73,800 | 148,850 | × 0.25 | 8,287.50 | |||
| 148,850 | 226,850 | × 0.28 | 12,753.00 | |||
| 226,850 | 405100 | × 0.33 | 24,095.50 | |||
| 405100 | 457,600 | × 0.35 | 32,197.50 | |||
| 457,600 | - | × 0.396 | 53,247.10 | |||
Эдгээр графикууд нь ердийн орлогын татварын хувь хэмжээг л харуулдаг. IRS Нийтлэл 505- д байгаа энэ хүснэгтийг эсвэл ижил төстэй графикийг ашиглан татвар төлөгчийн бүх орлогыг энгийн татварын хувь хэмжээ гэж тооцдог. Хэрэв та урт хугацааны хөрөнгийн олз эсвэл мэргэшсэн ногдол ашгийн аль алинаар нь тооцоолох бол 1-
2014 оны татварын хөнгөлөлтийн бусад татвар
Холбооны орлогын албан татвараас гадна орлогод дараахь татвар ногдуулж болно:
- Нийгмийн даатгалын шимтгэлийн орлого нь цалингийн болон хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн орлогод 12.4% -тай тэнцэх цалинтай жилийн нийгмийн даатгалын шимтгэлийг
- Хөдөлмөрийн хөлс, хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн орлогод 2.9 хувиар ногдуулдаг
- Хэрэв та гэрлэсэн, хамтдаа бүртгүүлсэн бол $ 125,000-ийн цалин, хувиараа хөдөлмөр эрхлээгүй тохиолдолд 250,000 ам.доллараас дээш цалин хөлстэй, хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг аж ахуйн нэгжийн орлогын 0.9% -иар нэмэгдүүлж болно. бэлэвсэн эхнэр (er).
- АТТТТ нь 91,250 ам. Доллараас доош орлогын 26 хувь нь AMT дүрмийн дагуу дахин тооцоолж, гэрлэсэн бөгөөд тусдаа бүртгүүлбэл 91,250 ам. Бусад бүх татвар төлөгчид АМТ-ийн татварт 182,500 ам. Доллараас доош орлогод 26 хувь буюу 182,500 ам. Долларын татвар ногдуулах орлогын 28 хувьтай байна.
- Хөрөнгө оруулалтын цэвэр орлого нь цэвэр хөрөнгө оруулалтын орлогын доод түвшнээс 3.8 хувиар буюу эсвэл дараахь босгоос дээш хэмжээгээр тохируулсан нийт орлогын хувь хэмжээгээр нь тооцвол: $ 250,000 бэлэвсэн эхнэр (нөхөр) болон гэрлэсэн гэрлэлтийн өгөөжийг бүрдүүлэхээр $ 200,000, дан бичигч нарт $ 200,000 гэр бүлийн тэргүүнээр, 125,000 ам. долларыг тусад нь буцааж өгдөг гэр бүлтэй хүмүүст олгодог.
- Хөрөнгийн орлогын татварын хувь хэмжээ богино буюу урт хугацааны үр өгөөжтэй эсэхээс хамаарч ялгаатай байна. Богино хугацааны ашиг нь энгийн орлогын татварын түвшинд татвар ногдуулдаг. Урт хугацааны ашиг ба мэргэшсэн ногдол ашгийг дараах хувь хэмжээгээр татвар тооцдог. Үүнд: татвар ногдуулах орлого нь 10 буюу 15 хувь татварын хаалттай бол тэг хувь, татвар ногдуулах орлого нь 25, 28, 33 буюу 35 хувь нь татварын хаалт, Хэрэв татвар ногдох орлого нь 39,6 ахиуц татварын хаалт, элэгдэл хорогдол дах орлогын 25 хувь, цуглуулсан орлогын 28 хувь, хасагдсаны дараа мэргэшсэн жижиг бизнесийн хувьцааны 28 хувийг татвар ногдуулдаг.
Ахиу татварынхаа хувь хэмжээг хэрхэн ашиглах вэ
Хувь хүмүүс эдгээр татварын түвшингийн хуваарийг санхүүгийнхээ төлөвлөгөөг хэрэгжүүлэх хэд хэдэн аргаар ашиглаж болно. Та орлогын нэмэгдэл орлогод хэр их татвар төлөхөө тооцоолж болно. Хэрэв та 25 хувийн татварын хаалттай байгаа бол таны нэмэлт орлогод дараагийн татварын хувь хэмжээ 28 хувь хүртлээ хүртэнэ.
Та мөн суутгах хэмжээгээ нэмэгдүүлэхийн тулд хичнээн хэмжээний хэмнэлт гаргахаа тооцоолохын тулд эдгээр татварын хэмжээг ашиглаж болно. Татвар төлөгчийн 28 хувийн татварын хаалт нь ипотекийн хүү , энэрлийн зэрэг татварын хасагдах зардалд зарцуулсан доллар бүрийн хувьд холбооны татварт 28 цент хэмнэсэн болно.
Орлогын янз бүрийн интервалууд нь янз бүрийн түвшинд, орлогын завсрын татварыг таны төлөх статус дээр үндэслэнэ. Жилд 48,600 долларын орлого олдог татвар төлөгчийн гэр бүлийн тэргүүнээр татвар төлөгчийн татварыг 12,950 ам.доллараар тооцож, 12,950 доллар болон 48,600 ам. Долларын татвар ногдуулах орлогод 15 хувиар татвар ногдуулна. Орлогынхоо зарим орлогыг 10 хувь, 15 хувь, 25 хувь татварт ногдуулдаг бол жилд 200,000 долларын орлого олдог єрхийн тэргїїлэгч нь 28 хувийн татварын хаалттай байдаг.
Ахиуц татварын хувь хэмжээ нь татварын бусад хувьтай харьцдаг, ялангуяа татварын орлогын түвшин өндөр түвшинд хүргэх, эсвэл тодорхой төрлийн хасалт хийхэд татварын хуримтлалыг арилгана.
2014 оны албан ёсны татварын хаалтыг Орлогын журмын дотоод орлогын алба 2013-35-д хэвлүүлсэн.
ТАЙЛБАР: Татварын хууль нь үе үе өөрчлөгдөж, та хамгийн сүүлийн үеийн зөвлөгөөг татварын зөвлөхтэй зөвлөлдөх хэрэгтэй . Энэ зүйлд агуулагдсан мэдээлэл нь татварын зөвлөгөө өгөх зорилготой биш бөгөөд татварын зөвлөгөө орлохгүй.