Covered vs. Covered Securities
- 2011 оны 1-р сарын 1-ний өдөр буюу түүнээс хойш худалдаж авсан корпорацийн аливаа хувьцаа
- 2012 оны 1-р сарын 1-ний өдөр буюу түүнээс хойш худалдаж авсан аливаа үнэт цаасны сан
- 2012 оны 1-р сарын 1-ний өдөр буюу түүнээс хойш олж авсан ногдол ашгийн дахин хөрөнгө оруулалтын төлөвлөгөөний дагуу худалдан авсан корпорацийн хувьцааг хэлнэ
- Тайлбар, бонд, бараа, мөн түүнчлэн 2013 оны 1-р сарын 1-ээс хойш худалдан авсан бараа, бүтээгдэхүүнд суурилсан дериватив буюу гэрээнүүд
Хамрагдаагүй үнэт цаас гэж эдгээр өдрөөс өмнө олж авсан үнэт цаасыг хэлнэ.
Хууль зүйн багахан түүх
Хамгаалагдсан үнэт цаасны үзэл баримтлалыг 1996 онд Үнэт цаасны зах зээлийн Үр ашгийн тухай хуулиар нэвтрүүлсэн. Энэ нь холбооны хуулийн дагуу төрийн зохицуулалтаас чөлөөлөгддөг үнэт цаасны ангилалд хамаарна. 2011 онд батлагдсан нэмэлт хууль тогтоомжийг баталж, брокерууд энэхүү маягтыг 1099-B маягтаар татварын зорилгоор залруулсан.
Брокерууд хамрагдсан үнэт цаасыг борлуулснаар үүссэн олз, гарз нь богино буюу урт хугацаатай байсан эсэхийг нотлох үүрэгтэй болсон. Хөрөнгө оруулалтын компаниуд энэ хугацаанаас өмнө тайлагнах үүрэгтэй байсангүй бөгөөд энэ нь татвар төлөгчид үнэн зөв татварын тайланг гаргахад шаардлагатай суурь мэдээллийг тодорхойлоход татвар төлөгчдөд тулгарч байсан юм.
2011 оны хууль тогтоомж хүчин төгөлдөр болохоос өмнө нийт орлогыг тайлагнах шаардлагатай байсан.
Хамгаалагдсан үнэт цаас ба 1099-B маягт
Херенге оруулалтын брокерууд нь херенге оруулалт нь Маягт 1099-Б-ийн хамгаалалттай эсэхийг харуулах уурэгтэй. Энэ бол хувьцаа, бонд, харилцан санхүүжилт болон бусад хөрөнгө оруулалтын үнэт цаасыг борлуулдаг тайлан юм.
Маягт 1099-B-ийн 3-р хайрцагны шалгах хуудас нь брокер IRS-д өртөг зардлыг тайлагнадаг гэдгийг харуулж байгаа бөгөөд энэ нь хамгаалагдсан хамгаалалттай гэсэн үг юм. Ийм хөрөнгийн өртгийн суурь нь үндсэндээ түүний анхны үнэ ба капиталын хуваарилалт, хувьцааны задаргаа гэх мэт зүйлсийн тохируулга юм.
Хамгаалагдсан үнэт цаас ба маягт 8949
Хөрөнгө оруулалтын борлуулалт нь 8949 маягтыг ашиглан хамрагдсан болон үл харагдах үнэт цаасанд хуваагддаг. Энэ нь хувьцаа, бонд, бусад хөрөнгө оруулалтын борлуулалтын талаар нарийвчлан тодорхойлсон татварын хэлбэр юм. 8949 маягт нь гурван дэд бүлэгт хамаарна:
- Маягт 1099-Б- д тайлагнасан үнэт цаасны гүйлгээний тайланг IRS-д мэдээлдэг болохыг харуулсан. Бүх хамрагдсан үнэт цаасыг энд мэдээлдэг. A кодыг богино хугацааны эзэмшилд ашигладаг бөгөөд D код урт хугацааны эзэмшилд ашиглагддаг.
- Маягт 1099-Б-д тайлагнасан үнэт цаасны гүйлгээг IRS-д мэдээлээгүйг харуулсан. Богино хугацаат эзэмшилд зориулсан Б код, урт хугацааны эзэмшилд зориулсан E кодыг ашиглан хамрагдаагүй үнэт цаасыг ихэвчлэн мэдээлдэг.
- Маягт 1099-Б-д хийгдээгүй ажил гүйлгээ. Эдгээр нь мөн хамрагдаагүй үнэт цаас юм. C кодыг богино хугацааны эзэмшилд ашигладаг бөгөөд урт хугацааны эзэмшилд ашиглагддаг F кодыг ашигладаг.
Татварын хуулиуд нь үе үе өөрчлөгдөж, дээрх мэдээллүүд нь хамгийн сүүлийн үеийн өөрчлөлтүүдийг тусгаагүй байж болно. Хамгийн сүүлийн үеийн зөвлөгөөг татварын мэргэжилтэнтэй зөвлөлдөнө үү. Энэ зүйлд байгаа мэдээллийг татварын зөвлөгөө гэж үзэхгүй бөгөөд татварын зөвлөгөө орлохгүй.