Ажилчдыг иймэрхүү төрлийн асуудлаас зайлсхийх талаар бид хэрхэн эргэцүүлэн бодох вэ?
Бид энэ асуултад хариулахын тулд гурван тал дээр төвлөрдөг.
- Нэгдүгээрт, татварын мэргэжилтнүүд бие даасан гэрээт гүйцэтгэгчийг диспетчерийн шуурхай солилцоонд суурилсан эдийн засгийн нэгдсэн платформыг бий болгож буй бизнес эрхлэгчид хэрхэн зөвлөх вэ?
- Хоёрдугаарт, хамтарсан эдийн засгийн платформоор дамжуулан ажиллаж буй хувь хүмүүс, бие даасан гэрээт гүйцэтгэгч нар гэж үздэг татварын мэргэжилтнүүдэд яаж зөвлөх вэ?
- Гуравдугаарт, бид ажилчдын ангилж, татварын талаас нь авч үзэх арга замыг өөрчлөх хэрэгтэй байж болох юм. Хуваалцах эдийн засагт эдгээрийн аль нэг нь байж болох эсэхийг харахын тулд өөр санааг судлах болно.
Асуудлын тухайд, Uber v. Бервик, Uber жолооч Барбара Бервик нэртэй байсан. Тэрээр Калифорни мужийн Хөдөлмөрийн комиссароос бие даасан гэрээт ажилчин эсэхийг (Uber-ийг нэхэмжилсэн) эсвэл ажилтан байсан гэж шийдэхийг хүссэн байна. Хөдөлмөрийн комиссар Бервик ажилчин байсан гэж үзсэн бөгөөд түүний үр дүнд Uber өөрийн халаасны бизнесийн зардлаа нөхөн төлүүлэх эрхтэй болсон.
Зөвхөн нэг Uber жолоочоос ажилтай холбоотой зардлаа нөхөн төлүүлэхээс илүүтэйгээр илүү их зүйл бий. Ажил олгогч нь цалингийн суутгалаар татвар хураах үүрэгтэй бөгөөд Нийгмийн Хамгаалал, Medicare татвар, ажилгүйдлийн даатгалын татвар, ажилчдын нөхөн олговрын даатгалыг хариуцах үүрэгтэй. Ажил олгогчид нь тэтгэврийн хадгаламж, бүлгийн эрүүл мэндийн даатгалд хамрагдах зэрэг ажилчиддаа татварын давуу талыг өгдөг.
Ажилчдыг 1099 бие даасан гэрээт гүйцэтгэгчээр төлж байгаа нь ажлын хөлс багатай, захиргааны хүндрэл багатай, ажилчдын цалин хөлснөөс илүүтэйгээр татварын зардал бага байдаг. Тиймээс харанхуй газар байгаа тохиолдолд ажилчдыг бие даасан гэрээт гүйцэтгэгч хэмээн үздэг.
Одоо "Uber аль хэдийн давж заалдсан" гэж Роберт Вуд өгүүлэв.
Тэгэхээр энэ хэрэг хараахан дуусаагүй байна. Бодит байдал дээр энэ нь (жишээ нь Бостонд бүртгүүлсэн анги-арга хэмжээний шүүхийн нэхэмжлэл, Сан-Франциско хотод гаргасан өөр нэг үйлдэлтэй холбоотой нэхэмжлэл, Флорида муж улсын засаг захиргааны шийдвэрийг гаргах гэх мэт) татвар төлөгчдөд зориулсан томоохон асуулт тавьдаг.
Дараагийн үеийн хуваалцсан эдийн засгийн платформуудыг бий болгож буй бизнес эрхлэгчдэд туслахад татварын мэргэжилтэн ямар үүрэг гүйцэтгэдэг вэ?
Хуваалцсан эдийн засгийн платформыг байгуулж буй бизнес эрхлэгчид эхлээд өмгөөлөгчидтэйгээ ярилцаж, ажилчдынхаа харьцах ёстой ажилчдыг, ямар ажилчдыг бие даасан гэрээт гүйцэтгэгчээр харьцах вэ гэсэн асуултыг ангилах хэрэгтэй. Энэ бол Дерек Дэвисийн зөвлөгөө юм. Тэрбээр хамтарсан эдийн засагт мэргэшсэн олон нийтийн нягтлан бодогч юм.
Дараа нь бизнес эрхлэгчид татварын байцаагчтайгаа ярилцаж, холбогдох санхүүгийн тайлагнал, татварын үйл явцыг бий болгох хэрэгтэй. Дэйвис: "Зөвхөн Uber-ийн удирдлагыг дагаж мөрдөхгүй, учир нь компани тус бүр өөр өөр бөгөөд өөрсдийн татварын болон хууль эрх зүйн тодорхой дүрэмтэй байдаг." Энэ бол бизнес эрхлэгчдэд үйлчлүүлэгчдэд хатуу зөвлөгөө өгч чадна.
"Миний нэмүү өртөг бол татварын болзошгүй татварын өр төлбөр болон тэдгээрийн санхүүгийн тайлагналын үүргийг олж мэдэх явдал мөн" гэж Дэвис ярив.
Татварын мэргэжилтнүүд ийм үйлчлүүлэгчид үйлчлүүлэгчдийнхээ хэрэгцээнд үндэслэсэн тохиромжтой үйл явц, системийг бий болгоход нь тусалж чадна. Үүнд цалингийн систем, 1099-MISC-ыг олгох систем, 1099-K маягтыг олгох систем бий болгох зэрэг байж болно.
Дэйвис компани нь "аж ахуйн нэгжүүд болон тэдгээрийн ажилчид (эсвэл бие даасан гэрээт гүйцэтгэгчидтэй) үр өгөөж, ажлын харилцаатай холбоотой баримт бичгийг цэвэр байлгахыг"
Сайн баримт бичгийн ашиг тус бол үйлчлүүлэгчийн татварын байр суурийг хамгаалах явдал юм.
Эдгээр үндсэн систем, үйл явцыг бий болгосны дараа "та татвараа хэрхэн багасгах талаар тайлбарлах болно. "Гэрийг барьж байгуулахтай адил, хэрэв та сууриа тавьсан бол үүнийгээ эхлүүлж эхэлнэ" гэжээ.
Ийнхүү IRS нь тодорхой салбаруудад зориулсан ажилчдын ангилалын удирдамж боловсруулсан уу?
IRS нь хөдлөх салбар , татварын алба болон лимузин үйлдвэрлэлийн (pdf факс аль алинд нь) ажилчдын ангилалын асуудлуудад хэрхэн хандах талаар гүнзгий удирдамжтай байдаг. Лимогийн аж үйлдвэрийн гарын авлага нь аж үйлдвэр хэрхэн бүтэцтэй, хэрхэн ажилчдын ангилалын шийдвэрт хэрхэн хандахыг тайлбарлах маш сайн ажил юм. Uber-ийн удирдлагууд (мөн тэдэнд зөвлөгөө өгдөг өмгөөлөгч, нягтлан бодогчид) лимуны салбарын удирдамжийг уншсан бол Uber тэдний одоогийн тулгарч буй ажилчдын ангилалын асуудлуудыг тодорхой болгохын тулд сүлжээгээ боловсруулсан байж болох юм. Өөрөөр хэлбэл бизнес эрхлэгчид болон бизнесүүддээ зөвлөгөө өгдөг нягтлан бодогчийн хувьд үйлчлүүлэгчийнхээ ажиллаж буй салбарын талаар IRS-ийн талаар юу ярихыг хайж олох хэрэгтэй. Энэ нь таныг үйлчлүүлэгчиддээ хэрхэн зөвлөгөө өгөх талаар тайлбар өгөх болно.
Үүнийг өөрийн дадал дээр ажиллах:
- Үйлчлүүлэгч 1099 эсвэл W2 дээр ажилчин байх эсэхийг асуухад тэдгээрийг өмгөөлөгчөөс нь асуугаарай.
- Хэрэв тэд өмгөөлөгчгүй бол зарим нэг лавлагаа өгөхөд бэлэн байна.
- Тэдгээрийг зөв хариулт гэж юу болохыг ялгахын тулд бид бүх татварыг зөв зохистой зохицуулахын тулд зохих системүүд болон журмыг бий болгоход туслах болно.
- Баримт бичигт бүртгүүлэгч хүчтэй суурийг бий болгоход туслаарай. Энэ нь тэдний татварын өгөөж дээр үйлчлүүлэгчийн байр суурийг хамгаалж байдаг. (Мөн тэд хэзээ ч аудит хийсэн байх ёстой, тэд аль хэдийн хэрэгтэй байгаа бичиг баримтаа сайн дараалалтай байлгах болно.)
- Татварын төлөвлөлтийн боломжийг бий болгох үйл явц, бүртгэл тэмдэглэлийн дэвшилтэт суурийг тавих.
Хамтын эдийн засгийн ажилтны зөвлөгөө
Нягтлан бодогч нар ч мөн хувь хүмүүстэй ажилладаг. Uber жолооч ажиллаж байгаа хүмүүсийг бие даасан гэрээт гүйцэтгэгч гэж үздэг. Энэ нь манай үйлчлүүлэгчдэд энэ орлогоо Хавсралт С-д тайлагнаж, бизнесийн бүх зардлыг хасахад нь тусалдаг гэсэн үг юм. Зөвхөн Uber-ийн жолооч нар биш: олон хүмүүс эдийн засгийн суурь тавцан дээрээ TaskRabbit болон Thumbtack гэх мэт ажлыг хийж байна. Мэдээжийн хэрэг, сүлжээ бүр өөр өөр бөгөөд өөрийн өвөрмөц онцлогтой байдаг. Гэхдээ энэ бол миний бодлоор, бид үйлчлүүлэгчиддээ жинхэнэ хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг эсэхийг мэдэх боломжийг олгодог. Мөн бид бүгд үүнийг харсан, заримдаа манай клиентүүд буруу ангилагддаг. Тэдний ажилладаг компани нь бие даасан гэрээт гүйцэтгэгчдийг татвараас чөлөөлдөг гэж үздэг боловч бодит байдал дээр ажилчид үнэхээр ажилчдаа байгуулах ёстой.
Энд зөвлөгөө өгөхдөө би өөрийн харилцагч нартаа өгөх татварын бусад мэргэжилтнүүдийг сонсдог. "Та үнэхээр бие дааж ажиллахгүй байна, ажилчдаа илүү сайн ажиллана, IRS-тэй холбоотой гомдол гаргаж болно.Танай ажилд ашиг тусаа та бага татвар төлөх болно (ажил олгогчийн нийгмийн халамжийн хагасыг авах ёстой Мөн Medicare татварууд). Сул тал нь IRS-ийг судлах бөгөөд таны захирал таныг ажилд авах болно. Хараат бус, бусад үйлчлүүлэгчид байдаггүй үйлчлүүлэгч нь сул зогсолтыг нөхөхөд найдаж болох бөгөөд зөв татварын хэмжээг төлөх эрхээ эдлэхэд нь хэтэрхий айдаг болно. Энэ зөвлөгөөг сайтар төлөвлөж байх үед шударга бус байдлыг бий болгодог. Ажил олгогч нь FICA давхар татварыг төлж, зардлыг нь авахын тулд ажилтныг хууль бусаар албаддаг. Мөн бид ажилгүйдлийн айдас, мөнгө олох, хоолны ширээн дээр хоол хийх чадвараа алдах зэргээр шударга бус байдлыг үргэлжлүүлж байна.
Бид үнэхээр айдастай амьдарч буй харилцагчаа хадгалахыг үнэхээр хүсч байна уу? Мэдээж үгүй.
Бид үйлчлүүлэгчиддээ илүү сайн зөвлөгөө өгөх боломжтой юу? Үүнийг яаж хийх вэ? Татварын нөхцөл байдалд юу болж байгааг ойлгоход нь бид тэдэнд тусалж чадна. Бид тэдний сонголтыг ойлгоход нь тэдэнд тусалж чадна. Хувиараа хөдөлмөр эрхлэх нь юу гэсэн үг вэ, татвараа хэрхэн яаж ажилладаг вэ, энэ нь танд хийх ёстой баланс юм. Мөн тэдэнд өөр сонголтыг үзүүлэв: Та ажилтан байсан бол иймэрхүү харагдах болно. Тэдгээрийг үзүүлье - бодит, хатуу тоо, юу нь үнэхээр болж байна. IRS нь тэднийг буруутгаж байгаа эсэхийг нь тогтооход туслах тусгай газар байдаг гэдгийг тайлбарлаж чадна, IRS нь тэдний ажил олгогчид зөв зүйлийг хийж, ажилчдаа зөв зохистой ажиллахад нь туслахын тулд тэдний нөлөөг ашиглах боломжтой гэдгийг тайлбарлаж чадна. Дараа нь бид эдгээр үйлчлүүлэгчдийг иймэрхүү төрлийн хэргийг шийдвэрлэх чадвартай өмгөөлөгчдөд хандаж болно. Өөрөөр хэлбэл, үйлчлүүлэгчид хэрэгцээтэй мэдээллийг (амьжиргаа алдах аюул заналгүйгээр) өгч, зүгээр л үйлчлүүлэгчид шударга бус байдлаа зогсоох хангалттай зоригтой байдгийг олж хараарай. Хэрэв тийм бол бид өөрсдийн татвараа зөв хийхэд нь туслалцаа үзүүлэх боломжтой бөгөөд бид ажилчдын статусыг тодорхойлох IRS журмаар дамжуулан тэднийг хоньчин болгоно.
Мөн манай үйлчлүүлэгч энэ жилийн ажилчдын статусыг IRS тодорхойлохыг шаардахгүй. Магадгүй манай үйлчлүүлэгч хүлээх болно, эдгээр шүүх ажиллагаа яаж гарч ирдгийг харах болно. Тэд IRS-д хандахаас өмнө шүүхийн хэргээс зарим таатай үр дүнг харахыг хүлээх байх. Энд бид анхааралтай байх хэрэгтэй. Бид юу хайж байна вэ? Хязгаарлалтуудын тухай хууль . Бидэнд илүү төлсөн татвар, хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татварыг буцааж авах гурван жилийн хугацаатай. Бид эдгээр харилцагчдадаа цаг хугацааны талаар мэдээлэл өгч, хязгаарын дүрмийг хянахад тусална. Тиймээс бид SS-8 маягт болон шинэчилсэн өгөөжийг зохих цаг хугацаанд багтааж болно.
IRS-ийн вэбсайт дахь холбоотой материалууд:
- Бие даасан гэрээт гүйцэтгэгч (хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч) эсвэл ажилтан?
- SS-8 маягт, Ажилчдын статусыг тодорхойлох (pdf)
- Хөдөлмөр эрхлэлтийн татварын шалгуур үзүүлэлтүүд (IRM 4.23.2), ялангуяа дэд салбар IRM 4.23.2.6, SS-8 хөтөлбөр)
- SS-8 хөтөлбөр ба шалгалтын хоорондох ажилчдын ангиллыг зохицуулах (IRM 4.23.18)
Хуваалцах эдийн засаг дахь томоохон чиг хандлагыг харцгаая
Зарим тайлбарлагчид ажилтан эсвэл бие даасан гэрээт гүйцэтгэгчээс гадна гуравдагч ангилалыг уриалж байна. Дипид Потемкин, эрт үеийн технологийн стратегийн алсын хараа нь эдийн засгийн хамтын ажиллагаанд шинэчлэлийг хурдасгахын тулд татварын хуулийг өөрчлөх шаардлагатай гэж үздэг. "Бидэнд шинэ эдийн засагтай шинэ ажилчин хэрэгтэй байна, гэрээт компани ганц ч компани дээр тулгуурлан хууль зүйн болон санхүүгийн хараат бус байдлыг хангаж чадах гэрээт гүйцэтгэгчид хэрэгтэй" гэж тэр бичжээ.
Дэвис санал нийлэхгүй байна. "Энэ бол бодол санаа биш, зөвхөн өөрсдийгөө хамгаалахын тулд энэ 3-р ангиллыг бий болгохыг оролдож байгаа компаниудаас илүү хамааралтай гэж бодож байна, энэ нь ямар нэг хэрэгцээтэй зүйл биш юм. татварын өр төлбөр, [тэд] нэмэлт ашиг хүртээх шаардлагагүй болно. "
Хуваалцах эдийн засагт ажилчдын хувьд гуравдахь ангилал буюу эрлийз ангиллын өөр боломж бий. Бидний авч болох нэг чиглэл бол нэг талаас ажилчид болон хувиараа хөдөлмөр эрхэлж буй гэрээлэгчдийн хоорондын ялгааг арилгах явдал юм. Бид энэ ялгааг нурааж, бүх хүмүүсийг зөвхөн ажилчдын хувьд эмчилж чадна. Мөн бид орлогын төлбөрийг тайлагнах, татвараас чөлөөлөх цорын ганц механизмаар татварын тогтолцоог бий болгож чадна.
Hybrid ангилал бас байж болно. Татварын хуульд аль хэдийн хууль ёсны ажилтнуудын ойлголт байдаг. Төрийн албан хаагчид W-2-т төлдөг бөгөөд ФИАА-гийн татварыг суутгасан (мөн ажил олгогчид FICA-ийн татваруудын тэнцвэрийг төлдөг). Гэхдээ орлогын талаархи мэдээллийг Хавсралт В-д тайлагнах бөгөөд ажлын байрны зардлыг энэ орлогоос шууд хасч болно. Мөн өөр нэг хайбрид ангилал: clergy. Сайд, рабби, бусад шашны ажилтнууд нь орлогын татварын зорилгоор ажиллагсад гэж үздэг (тэд В-2 авах), гэхдээ тэд Нийгмийн хамгаалал, Эрүүл мэндийн даатгалын татварыг хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч гэж үздэг. Өөрөөр хэлбэл бусад ажилчдаас ялгаатай нь лам хуврагууд ФИАА-гийн хоёр талыг төлөх шаардлагатай гэсэн үг юм.
Мөн дөрөв дэх хувилбар байна. Үл хөдлөх хөрөнгийн зуучлагчид хэрхэн ханддаг талаар хараарай. Үл хөдлөх хөрөнгийн агентууд бие даасан гэрээт гүйцэтгэгч байх ёстой гэсэн татварын кодонд бичигдсэн байдаг. Энэ бол татварын тодорхой кодыг тодорхой төрлийн ажилчин хэрхэн ангилдаг тухай ховор, магадгүй өвөрмөц жишээ юм.
Хуваалцсан эдийн засгийг дэмжигч нь гуравдахь ангиллыг хайж байгаа бол тэдгээр нь тэдний хэрэгцээнд таарч байгаа эсэхийг харахын тулд эдгээр дөрвөн хувилбаруудыг хайж болно.